股权转让中的税收筹划的主要方法(有限公司股权转让中的税收筹划)

案例：北京甲公司，股东赵钱孙李四位自然人股东，甲公司2015.9出资1000万在成都成立一家全资子公司M公司，2021.6甲公司计划将成都M公司100%股权转让给上海乙公司，价格6.1亿，需要缴纳多少税？

方案一：直接转股

甲方公司 企业所得税（6.1-0.1）*25%=1.5亿

个人所得税（6.1-0.1-1.5）*20%=0.9亿

合计：2.4亿

方案二：直接转让甲公司

个人所得税（6.1-0.1）*20%=1.2亿

方案三：先分立，再出售新公司

假设甲公司有土地房产等，先把甲公司分离成甲1（持有M公司股份）和甲（持有土地资产）然后出售甲1股份，需在分离之后的12个月进行。

方案四：换股重组——全程免税

由收购方上海乙公司现金出资6.1亿，成立北京N公司，然后甲公司与乙公司交叉股份，你用N公司换成我的M公司

北京甲公司——成都M公司

上海乙公司——北京N公司

换成

北京甲公司——北京N公司

上海乙公司——成都M公司