增值税税负是指当期增值税应纳税额占当期销售额的比例，主要分为本期增值税税率和本年累计增值税税负率，不考虑小规模纳税人以及涉及出口、免税等特殊业务的一般纳税人。

计算可参考以下公式：

本期增值税税负率=应纳税额合计本月数/增值税销售收入本月数*100%

增值税本年累计税负率=应纳税额合计本年累计数/增值税全部销售收入本年累计数*100%

不同行业正常经营会有一个税负的区间，这个区间就是正常税负值，超过这个区间就是预警税负期间，企业的税负率若在这个预警税负期间内，就要注意，税务机关很可能会来找你核实情况！税务机关会定期对每个行业的税负进行计算，然后通过把当期的税负和往期的税负进行对比来判断行业税负是否合理或者纳税人是否存在偷漏税现象。

税负率常见问题：

1、税负率偏低是以什么数据为基础进行判断？

以同行业同地区的税负率作比较。“同行业”是指根据2017版《国民经济行业分类》细分到中类(小类正常涉及企业较少，中类数据量较大更具有参考意义），“同地区”是指企业主管税务机关所在的地级市或直辖市及计划单列市的区级（比如河北省细分到石家庄市、唐山市等；深圳市细分到福田区、罗湖区等）。

2、行业税负率有固定标准吗？

税负率没有固定的标准，不同企业行业，不同地区，不同期间，税负率也有所差异。如加计抵减政策的执行，四大服务行业对应的税负将会比以往年度有所下降。

3、税负率太高有没有问题？

企业税负率太高对企业来说也不是一件好事！当前期间增值税税负率较高，意味着当期缴纳的税款多。在企业正常经营的情况下，如果下个期间突然下降明显，会让税局怀疑企业是否存在问题。

（1）税负率与同行相比不要相差太大，个人建议保持在上下20%-30%之间。如同行同区为1%，建议企业保持在0.7%-1.3%之间，尽量接近1%。

（2）税负率不要仅看当期与本年累计，建议结合企业的上年同期数据进行比较，在大环境不变的情况下，与自身上年同期相比不要波动太大。

（3）如果税负偏低或者偏高是企业的实际经营情况，税务机关来核查时，不要慌乱，更不要自作聪明的调账去刻意迎合，老老实实向税务机关说明情况，配合检查人员提交凭证、账簿、报表等企业实际生产经营资料，多和税务机关沟通，确实是企业存在问题的，知错就改，并引以为戒。