银行对账 必须开户行(公司银行对账单必须去开户行)

经常有同行朋友跟我诉苦，说：这事跟我没有关系，是上一任财务的问题。

我们新到一家公司，可以去整理旧账，但是绝对不能背旧锅。

交接工作首先是将交接清单与会计档案实物资料进行核对，以下将针对每一项核对具体内容进行说明：

1. 会计凭证

检查会计凭证是否装订，保存是否完整。

2. 会计账簿

总分类账账本一本

明细分类账N本：如应交税费明细账等。

a. 账账相符

是指总账、明细账应该相符，对各种会计账簿与实物台账应该相符。

我们先查看总账和明细账的余额是否相符，资产-负债=所有者权益是否平衡。哪一类不平衡，就查哪一类账目。

【例】总账里的(资产-负债)不等于所有者权益，而明细账的(资产-负债)等于所有者权益，则需要查看总账哪里出了问题，根据明细账来调整，此时无需做会计分录处理，直接在总账里修改。

b. 账实相符

主要从货币、资产、负债这3方面展开。

【例】与出纳核实保险柜中的现金，是否跟现金日记账相符;如果不相符，是否有未走账的原始单据。

3. 会计报表

a. 财务报表与账簿记载是否相符；

b. 财务报表与纳税申报表是否相符；

c. 财务报表与审计报告是否相符；

d. 财务报表与其他对外报出的数据是否相符。

4. 纳税申报表

纳税申报表与账簿记载是否相符。增值税、附加税、个人所得税等与账簿记载应该一致，企业所得税纳税申报表应纳税所得额与账簿记载利润额不一致时，要有纳税调整明细表作为支撑。

5. 银行对账单

a. 银行对账单应该按开户行和账号不同分别按时间顺序存放，与账簿中银行存款明细科目保持一致。

b. 银行对账单交接时，至少要对比当年年初和交接时点的银行存款余额

与银行存款明细账余额，若有不符，应该有银行存款余额调节表做支撑。

6. 审计报告

a. 审计报告与账簿记载是否相符。

b. 若有不符，应该有审计调整事项说明或者审计沟通底稿资料做支撑。

【温馨提示】尽量让前任会计在交接时点前将这些凭证都做到账上，这样既清晰又省时。