（一）《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。
根据第（2）条，**科技分红到北京公司，免企业所得税。
（二）《中华人民共和国个人所得税法》第二条：利息、股息、 红利所得，税率20％；即**科技分红到中国赵先生，需要交20%的分红个税。
（三）**公司分红到境外公司股东，按照10%预提所得税或者协定税率交企业所得税。
（四）根据财税（1994）20号免税文件，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免个人所得税。国发[2013]6号：取消免税待遇：取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息，境外自然人股东红利所得免征个人所得税等税收优惠。（目前税务总局没有发文，暂时还是免税的）
（五）境外自然人股东赵老板想换国籍，不想交分红的20%个税。请问可以吗？中国公民在取得境外永久居留权前，在中国境内投资举办的企业，不享受外商投资企业待遇。——汇综复（2005）64号， 即还是要交的。
股东把利润拿回来的常见方式：
（1）发票套现-涉嫌虚开发票；大股东不同意
（2）股东借款-公司有大额股东挂账，视同分红财税（2003）158号
（3）公司分红-最合法合规的方式
股东借款风险：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，其适用条件并没有企业必须盈利这一前提。因此，凡纳税年度终了后，股东向企业的借款既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款即可视为企业对个人投资者的红利分配，并依据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。并对该企业处以2倍罚款。
国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》 的通知（国税发[2005]120号）
加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
（六）未分配利润、盈余公积转增实收资本不分红、转增资本
中国赵先生是否交20%的分红个税？
（七）企业注销：
分红缴税后，注销时亏损怎么办？实收资本1000万，资本公积0元，盈余公积0元，未分配利润负200万。
去年把利润分了，今年又产生费用支出就亏损。
沈阳**科技注销时，赵先生亏了10万(1000*5%-800*5%）=10）万，请问赵先生是否可以申请退税呢？以前缴的个人所得税能退吗？某个人一年发生两次股权转让，一次有所得， 一次亏损，是否可以相互递减？
股息红利按次征收，不能抵税也不能退。
北京公司亏损 1000*46%－800*46％＝92万元。
总结：个人股东直接投资：转增交个税，分红交个税，投资损失浪费。
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