基金公司专项审计报告模板(审计报告模板)

杭审公告〔2021〕14号

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定和浙江省审计厅统一部署要求，我局自2021年1月8日至4月30日，对杭州市社保一体化后基金运行管理情况进行了专项审计调查，涉及职工基本养老保险（以下简称“职工养老”）、城乡居民基本养老保险（以下简称“城居养老”）、职工基本医疗保险（含生育保险，以下简称“职工医保”）、城乡居民基本医疗保险（以下简称“城居医保”）、工伤保险和失业保险基金等7项社保基金，重点审计了杭州市社保一体化统筹管理相关政策的落实情况和社保基金的运行情况。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价意见

（一）基金收支规模稳步上升。杭州市区（含萧山区、余杭区、富阳区，下同）社保基金收入883.27亿元，基金支出989.82亿元。受疫情影响，杭州市区全年阶段性减免企业社保费319.10亿元。排除该影响因素，基金收入和支出分别比2018年增长30.12%和22.95%。

（二）社保覆盖面不断扩大。截至2020年底，杭州市区基本养老保险（含职工养老、城居养老）参保664.25万人，报告基本医疗保险（含职工医保、城居医保）参保894.22万人，失业保险参保482.30万人，工伤保险参保570.17万人，分别比2018年增长11.96%、11.46%、13.89%和20.99%。全年有755.50万人享受了医疗报销待遇，有62.08万人次享受了生育医疗费报销待遇，有9.02万人次领取了生育津贴，有8.34万人领取了失业金，分别比2018年增长11.69%、311.56%、4.53%和57.58%。

（三）社保待遇水平保持稳定。2020年，杭州市区城居养老平均待遇每人每月404.38元，比2018年增长5.81%；失业保险金每人每月1608元，与2018年持平；生育津贴平均待遇19596.07元/人次，比2018年增加2637.45元，增长15.55%。受疫情影响，2020年杭州市区职工医保和城居医保政策范围内住院报销比例均低于上年同期，分别为84.34%和68.88%，比2018年分别下降0.57%和0.01%。

审计调查结果表明，我市社保各管理部门及其经办机构，持续推进全市社保“一体化”进程，积极落实社保领域各项改革举措，不断提升经办服务管理能力水平，加快实现“最多跑一次”改革提速，进一步增强了人民群模板众的获得感、幸福感。

二、审计调查发现的主要问题

（一）社保基金当年收支缺口责任分担政基金策未及时调模板整。根据《关于萧山、余杭、富阳区社保基金纳入市区统专项筹管理的通知》（杭财社〔2017〕13号）规定，各区当年社保缴费基数夯实率未达到主城区缴费基数夯实率，且职工基本养老保险、职工基本医疗保险基金当年收支有缺口（分区、分险种计算）的，区财政应按夯实率差异对本区收支缺口的实际影响数用财政资金予以弥补。2019年起，杭州市税务局因启用国家税务总局税收管理系统，无法按照杭财社〔2017〕13号文件规定的口径提供社保缴费基数夯实率。2020年12月25日，杭州市税务局正式向杭州市财政局出函进行了说明。截至2021年6月30日，该政策尚未调整。

（二）医保基金移交往来款挂账未及时清理。2018年初，萧山区、余杭区、富阳区基本医疗保险基金纳入市本级统筹管理时，暂收款挂账22084.14万元、暂付款挂账8365.9万元。截至2020年末，上述暂收款挂账有9542.29万元未清理，暂付款挂账有8094.35万元未清理。

（三）医保“一卡通”垫付资金未按期清算。截至2021年报告4月底，杭州市本级医保基金为桐庐县、建德市垫付所属期为2020年12月及以前的“市一卡通”医疗费尚未清算。

（四）个别两地参保人员医保报销金审计额超过医疗费总额。2020年，杭州市有4名两地参保人员在两地分别进行医保报销，报销金额超过医疗费总额。

（五）部分特殊困难人员未参加基本养老保险。截至20基金20年底，由于部分低保、低边、特困人员本人未申请参保，以及社保信息系统切换后重点人群续保经办操作方式发生改变，需本人提起续保申请后方可办理续保等原因，部分特殊困难人员未参加基本养老保险。

（六）部分两地参保人员重复领取养老待遇。2018年至2020年，由于社保信息系统全国、全省均未实行联网，杭州市有74人存在跨省重复参保并领取待遇的情况。

（七）部分人员死亡后养老金待遇未及时停发。由于全省社保、公安、民政等部门之间信息共享不通畅、死亡人员家属申报不及时等原因，杭州市社保经办机构未及时停发审计部分死亡人员社保待遇。

三、审计处理情况及建议

上述审计情况，杭州市审计局已依法出具专项审计调查报告，建议杭州市财政局、杭州市人力资源和社会保障局、杭州市医疗保障局等相关部门单位结合养老省级统筹和医保市级统筹工作，完善社保专项基金市级统筹责任分担机制，保障基金平稳运行；全面推进人社数字化改革，完善省市公司联动信息共享机制；持续加大社保基金运行监管力度，严守社保基金安全。

四、审计发现问题的整公司改情况

对审计指出的问题，杭州市人力资源和社会保障局、杭州市医疗保障局、杭州市财政局高度重视，认真落实整改。截至2021年9月，审计报告反映的问题已全部整改到位，具体整改情况由各部门单位向社会公告。

杭州市审计局

2021年11月12日