小规模纳税人申报表如何填写视频(小规模纳税人申报表如何填)

一、小规模纳税人征收率

1．小规模申报表纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2．小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3．小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4．小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、增值税优惠政策

国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增填值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

三、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表

（一）本季度未发生增值税应税业务

未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘咯！

（二）本季度增值税应税销售额不超过9万元

情况一：全部为自行开具增值税纳税人普通发票

【案例1】

某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。

情况二：部分是自行开票，部分是代开发票

【案例2】

某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，其中小规模5万元为自行开具发票，3.5万元为国税机关代开专用发票。

情况三：全部是代开发票

【案例3】

某小规模纳税人，如何1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应申报表税小规模销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，全部为国税机关代开专用发票。

（三）本季度增值税销视频售额超过9万元

情况一：全部为自行开具增值税普通发票

【案例4】

某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为自行开具普通发票。

情况二：部分是自行开票，部分是代开发票

【案例5】

某小规模纳税人，1月食填写品应税销视频售额3万元，2月食品应税销售纳税人额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，其中5万元为自行开具发填写票，4.5万元为国税机关代开专用发票。

情况三：全部是代开发票

【案例6】

某小如何规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为国税机关代开专用发票。

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