国外家族信托基金收益(家族信托基金谁管理)

财富管理有许多不同的架构和工具，比如大额保单，信托，慈善基金等。海外家族信托凭借财富传承、财国外产隔离和遗产避税等多重优势，成为众多高净值人士/企业家常用的一种家族财富管理工具。那么，家族信托信托在海外税收环境的总体现状如何，哪个国家税收最少呢？

什么是家族信托？

家族信托是指委托人基金将家族财产转移给受托人并由受托人为了家族成员的利益或特定的目的进行管理的财富管理模谁式。此种模式在海外高净值人士中尤为普遍，比较有名的如罗斯柴尔德家族基金、洛克菲勒家族基金、比尔盖茨家族基金、梅艳芳遗产基金、李嘉诚家族基金，国内不少富豪如牛根生、吴亚军、张茵、潘石屹等也设立了相应的家族信托基金。香港216家上市家族公司中，1／3的企业以家族信托的形式控股。

一个成功的海外家族信托，需要考虑的因素谁很多，包括信托商业目的，信托财产类别，信托当事人的国籍和税务居民身份，受托人与信托设立地之选择，委托人的权利保留，信托保护人之选择，可撤销信托与不可撤销信托之选择，境外信托收益和外汇管制等。

本文重点讨论一些重点国家和地区的信托税收环境情况，以方便高净值人士在家族设立家族信托时进行对比甄选。

家族信托在美国的税收情况

美国的遗产税免税额为每人1,140万美元，超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税；个人收益所得税采用综合税制，按全年全部个人收入的10%-37%征税；企业所得税从15%到35%，部分州还有信托3%-12%左右的州税；美国已与中国签署双边税收协议，但是并没有加入CRS。

家族信收益托在澳大利亚的税收情况

澳大利亚的个人所得税税率为全年收入的19%-45%；企业所得税税率为30%；澳大利亚无遗产税，仅会对遗产和赠管理与征收少量资本利得税。澳大利亚已与中国签署双边税收协议，而且已加入CRS。

家族信托在澳大利亚的税收情况

跟澳大利亚一样，加拿大也无遗产税；个人所得税税率联邦为15%-33%，地方所得税税率各省不同，在4%-21%之间；企业所得税税率各省不同，联邦加地方在30%左右；加拿大已与中国签署双边税收协议，而且已加入CRS。

家族信托在加拿大的税收情况

新加坡管理同样无遗产税；个人所得税税率分为居民个人税率与非居民个人税率。居民个人税税率为年收入0%到20%不等（免征额2万新元），对海外收入不纳税；非居民是以统一税率15%征税；企业所得税税率为17%，并享受前30万新元应税所得的免税；新加坡与中国已签署双边税收协议，而且已加入CRS。

家族信托在BVI与开曼的税收基金情况

BVI与开曼均无遗产税、个人所得税与企业所得税；BVI与开曼均已加入CRS，未与中国签署双边税收协议，但是均与中国有信息互换协议。

家族信托在中国香港的税收情况

中国香港并国外无遗产税；个人所得税为工资税和个人提供服务税率，从2%-17%不等，但每名纳税人合计缴纳的税款不会高于其总收入的15%。股息利息不征税；企业所得税税率法人为16.5%，其他为15%；中国香港与中国大陆已签署双边税收协议，而且已加入CRS。

对于中国财富家族来说，从现实和长远角度来看，都需要认真考虑通过设立海外家族信托，来实现家族财富的安全、保值、增值和传承等家族问题。这里只是简单地对不同国家和地区设立家族信托的税负做一个大致的比较，选择在海外建立家族信托还应谨慎比较各方面因素，以让自己的财富更安全更好地传承下去！