最近有好多人问，劳务报酬所得和经营所得究竟有什么区别？下面，秒哥详细的给大家解答一下~

经营所得

1.个体工商营业额户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经劳务营活动取得的所得。

三大点纳税不同

1、税率不同

劳务报酬——劳务报酬归入综合所得，按照3%~45%超额累进税率按年计算缴纳个税。

经营所公司税得——按照5%~35%营业额超额累进税率计算缴多少纳个税。

2、缴纳模式不同

劳务报酬——劳务报酬按照20%~40%的预扣率，由支付方预扣税款，年末同其他综合所得一起汇算清缴。

经营所得——纳税人取得经营所得，按年计吗算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

3、扣缴义务不同

劳务报酬——支付方有扣缴义务。

经营所得——自行申报。

风险收益税率

1、劳务报酬属于未完全列举的形式。

因为劳务报酬所得除了26项正列举所得外还有其他劳务所得这样的表述。同时应看到，在26项正列举中的医疗、咨询和经营所得中的“个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得”的医疗、咨询相互重叠。

2、是否办理营业执照不可以作为二者的分水岭

当然，办理了个体工商户、个人独资企业和合伙企业的所得属劳务于经营所得的范畴，在此不考虑合伙企业的特殊的股息红利等具有争议的点。但是未办理营业执照不必然等同于提供的服务应归属于劳务报酬所得。

1）《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）对个体户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

同时第三条对文件规定的个体工商户进行了范围的界定：

A.依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

B.经多少政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

C.其他从事个体生产、经营的个人。

上述的规定中虽然包括了持照个体工商户，但还包括两类个人，可见，办理营业执照并不是作为采取对应个税计税办法的唯一标准，而范围界定中和实施条例中的经营所得是高度重合。

2）《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规公司定》（财税〔2000〕91号）第四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营吗所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

3）《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》（国税发〔1994〕179号）指出：

A.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的9税率级超额累进税率。

B.承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%-35%的5级超额累进税率征税。

这里的主要区别，笔者认为是，前者主要是以工效挂钩形式取得的承包承租所得，经营的最后成果并不属于其所有；后者是上缴承包承租费之后，经营所得归其所有。

4）《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1996〕127号）指纳税出：承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑是安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所是得税。从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

5）《上海市税务局关于对临时经营纳税人的生产、经营所得征收所得税的若干政策规定》（沪税政四[1993]25号）对未取得营业执照而从事生产、经营的临时经营纳税人（以下简称无照纳税人）采用按销售额（营业额）定率征收个人所得税的方式。可见，无照的个人根据情形可以按实界定为经营公司行为，即无照个人也存在经营所得。

通过上述的分析，笔者认为，劳务报酬所得是个人在既无照又不经政府有关部门批准，独立提供某项劳务取得的所得，主要体现为个人按劳取酬的行为；经营所得是对某项业务可以享受经公司税营成果，即对经营成果拥有所有权，主要为持续性的承担经营结果的行为。通俗来讲，就是需要享有经营收益或承担经营风险。当然在形式上也会有一定的差异，毕竟生产经营需要的人力可能不止一个，办公场所的匹配也是必要的，而且经营具有持续性，但这只是表现形式，不应作为判断是否是经营所得和劳务报酬的最根本出发点。