我们经常看到身边很多做企业尤其是做个体户的小老板，在买东西或消费的时候，都不要发票，而在销售的时候，想尽一切办法不给客户开发票核定。我问他们是否知道他们经营的企业的综合税负是多少，大多数的老板都不知道。

思维决定行为。这些行为背后一定隐藏着个体某种逻辑。这种逻辑其实就是中国中小企业界（至少东北是这样）普遍存在的“避税”意识。

身边的大部分人创业的时候，都没有什么财税知识，对于“税”，基本的思缴税路就是能不交尽量不交；对于“账”，工商户能应付税务局就行；对于“钱”，最好都在自己个人卡上，想怎么花就怎么花。

在他们眼中，税务、工商、社保等这些部门就是过来“揩油”的，只要过年过节“意思意思”工商户就啥事个体都没有了。几乎从来都没有想过如果自己完全正规经营是不是真的无利可图？正规缴税是不是比结交人际关系的成本更高？于是就习惯了两套账、就习惯了人情往来，最后就习惯了这种“不正规”。更有甚者，还会把这些“不正规”的做法总结成经验，应用在自己的关联企业中。

这种情况在企业规模小的时候，似乎也没发生什么问题，但随着企业的逐步发展，公开的财务数据和经营数据的越来不匹配，不但企业的融资功能会大大降低，同时企业累积的经营缴税风险也越来越高。

今天，我以一个吉林省餐饮个体工商户A为例，告诉大家，如果全部正规经营，A到底要交多少税。

我们先来设定几个前提：

1、A的每月开发票金额为40万元，年应征增值税销售额480万元，是增值税小规模纳税人，增值税率3%，城市维护建设税率、教育附加和地方教育附加分别为0.21%、0.09%和0.06%。按照吉财税[2019]59号规定，按50%的税额幅度减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；

2、A向税务局申请所得税核定征收，吉林省2019年饮食餐饮业服务业个人所得税核定应税所得率为7%；

让我们来看一下A每月的缴税金额是多少钱：

备注：“个人所得税”3,725元的算法公式：

=IF(餐饮业C3的&l餐饮t;=30000,C3*5%/12,IF(AND(C3&核定gt;30000,C3<=90000),(C3*10%-1500)/12,IF(AND(C3>90000,C3<=300000),(C3*20%-10500)/12,IF(AND(C3>300000,C3<=500000),(C3*30%-40500)/12,IF(C3>500000,(C3*征收35%-65500)/12的)))))

个体工商户的个人所得税是5档制：

表2

从表1可以看出，如果A每月的开发票金额是40万元，每月合法缴税额敬畏1.65万，税负4%左右。这个餐饮营业额在2019年1月1日之前，应缴税额和税负分别为3.07万和7.68%。(征收2019年之前吉林省饮食服务业个人所得税核定应税所得率为17.5%！而这个税率在2019年1月1日开始调减为7%！）