这几年税务部门加大了对逃税的打击力度，特别是金税三期、四期工程后利用大数据手段进一步提高了执法水平。我们也曾就娱乐圈案例发出涉税风险，提醒大家注意税务风险。
可以参考《主播雪梨、林珊珊是如何逃税的？独资企业面临哪些财税风险？》、《文娱领域重磅政策，郑爽罚款2.99亿，赵薇作品下架，赵丽颖成为典型》、《涉税风险：取消核定征收！严查开始，第二波补税潮来了....》等。
2022年这种执法将常态化，通过大数据建立联合、精准打击模式，所以2022年将是税务稽查严查的一年，稽查的重点方向是哪些？哪些领域又是重点关注的对象呢？
税务稽查
一、2022税务稽查的8个重点方向
1、重点稽查申报异常
一些企业人为疏忽或者认为金额小没有在意，对于小税种存在漏报，但很多时候小税种也会引起大风险。比如，资本交易涉税问题，特别是股权转让是否依法纳税。
比如，这几年针对电商行业涉税比较重视，很多存在报税随意、漏报的情况，必须要重视是否申报异常。
2、打击假企业
娱乐圈和互联网存在较多这样的情况，前期有范冰冰、郑爽后来又有薇娅事件，都是这种假企业模式。他们通过大规模注册没有实际业务的“空壳企业”来虚开发票，把个人收入变为企业收入，再通过独资企业的地方税收优惠手段逃税。
3、打击假申报
一些企业通过申报材料造假等方式，骗取税收优惠减免，比如利用疫情优惠政策逃税，劳务派遣、人力资源公司利用税收政策虚列人员为其他企业开票。
4、打击假出口
一些企业实际没有出口业务，采用伪造报告单、购买增值税专用发票等手段，向税务部门骗取出口退税。
5、稽查三流不一致
财税基本要求三流一致，就是指资金流、发票流、货物流相统一。如果抽查中发现了三流不一致，企业将被判为“虚开”发票，面临极大的处罚风险。
6、重点稽查长年亏损、税负率异常
一般情况下，如果一个企业长年亏损却没有倒闭呢？是不是不正常，长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常等行为都是存在较大风险，会引起税务部门重点稽查。
7、稽查公转私重大金额和频繁转账
这是为了查处个人账户隐匿收入行为。针对大额公转私，央行对人民币支付交易进行严格管理，大数据之下大额支付交易和可疑支付交易很容易引起税务部门稽查。
去年开始，税务部门加大对高收入、高净值人群个人所得税稽查，银行数据共享后，公私转账的模式存在较大风险。
8、抽查留存备查的资料
为了减轻企业负担，主管部门执行减税降费、放管服以来，很多申报材料改为留存备查，取消了审核、备案手续。但是这并不代表不抽查，比如加计扣除每年是按照20%的比例检查，你就那么自信不会抽中你吗？
留存备查的资料还是要做到有备无患。
二、税务稽查的8大重点行业
1、电商行业。电商企业业务结构较为复杂，比如促销、积分、付款免单、好评返现、刷单，这些业务的税务处理容易出现纰漏等。另外存在一些不开发票的行为，容易漏报，出现财税异常等行为。
2、建筑行业。建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式进行管理与实施，且很多工程存在多级分包形式。在多个单位的集中核算中，容易出现错漏，重复或者少纳税的情况。
3、外贸行业。外贸企业有出口退税，是否真实，退税的比例和公司营收数据是否一致，赋税率是否合理都是核查的重点。
4、劳务派遣行业。很多企业通过劳务公司来避税，虽然劳务公司降低企业的用工成本和风险，但是也存在较大的风险。劳务公司和用工企业必须核查人员数量，工资金额，不得虚增，不得漏报。
5、医疗美容行业。这些行业属于高利润的行业，其赋税率不能太低，否则会被重点关注，什么样的赋税率合理呢？每个行业都有特定的范围。
6、直播、文娱行业。这就是重灾区，2020-2021年查处的动辄几十亿的逃税就是这个行业的案例，从范冰冰的8亿多到薇娅的13亿多，不断刷新大家对财富的认知。
7、高新技术企业。这几年我们一直提醒高企涉税风险，一旦被查处不但要追缴已享受的税收优惠还要退回获得的奖励。
8、高收入人群和股权转让行为。2021年就在说高收入群体的个税问题是稽查重点，特别是2021年爆出股权转让阴阳合同案件，所以稽查高收入人群的个税和股权转让税赋是未来重点。
三、涉税风险管理建议
关于税务风险都是一些老问题，现在只是增加了大数据手段，让违法行为更加容易被查处。而我们能做的是什么呢？
1、赶紧自查自纠
不要等到税务部门来稽查，我们自己先检查，该补税就补上，该缴纳钱就缴纳；如果等到查出来估计不但要补缴税款，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款。
2、不要心存侥幸，要不断提升合规管理水平
大数据时代的税务管理是互联互通的，所有业务都有记录，所有的转账都可追踪，特别是对现金管制后，任何税务违法行为将无所遁形！
所以我们不要抱有侥幸心理，积极地按照合规要求进行财税管理，别因小失大！
最后呼吁“纳税光荣”！
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