关于增值税留抵退税常见7个实务问题解答！（珍藏版）

《数说财会》系列直播7月直播首秀完美收官！

（直播间）

深耕财税行业20余年的张海涛在线为中小企业讲解“增值税留抵退税政策”，直播间的企业家们兴致高昂，踊跃向张老师咨询关于自己企业如何享受政策问题。财小花就其中7个实务问题，和大家分享一下：

问题1：小规模纳税人是否能适用留抵退税？

不可以。留抵税额适用对象：一般纳税人，进项税大于销项税，才会出现留抵税。

问题2：所有小微企业是否都能适用留抵退税？

不一定。退税必须同时满足以下4个条件：

1、是增值税一般纳税人，且有未抵扣完税款；

2、纳税信用等级为A级或者B级

3、2019.4.1起未享受即征即退、先征后退（返）

4、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。

问题3：13行业及小微企业一般纳税人，一般计税模式，每月都缴纳增值税，能否适用留抵退税？

正常情况，满足4个条件就可以；

非正常，如招商引资，初期进项大，不认证，正常纳税。

问题4：13行业及小微企业一般纳税人，既有一般计税模式，也有简易计税模式，每月都缴纳增值税，能否适用留抵退税？

不一定。一般计税和简易计税分别计算税款，如产品销售进项多，销项少；出租房屋简易计税。

延伸：一般人全部简易计税，是否能退税？

问题5：不是小微企业，也不是13行业的企业，是否不能适用留抵退税？

不一定。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），退税60%

问题6：收到留抵退税是否需要确认收入，是否需要缴纳企业所得税？

不需要。不是收入增加，而是可抵扣进项税减少

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

问题7：申请了留抵退税，是否会对公司未来的纳税有什么影响吗？有没有什么副作用？

有影响；没有副作用，未来有销售收入，可抵扣进项减少，需要多缴税。

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