进项税额未抵扣 进项税额未抵扣 未交增值税

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配进项劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的抵扣购进货物、增值税设计服务未和建筑服务。

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

6、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

8、已抵扣进未交项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额不动产净值率

不动产净值率=（不动产净值不动产原值）税额100%

那么说了不予抵扣的8种情况，不妨用下面的题目来练练手：

【单项选择题】自2019年6月1日起，部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下（　）公式计算。

A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额进项构成比例

B.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额进项构成比例60％

C.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额60％

D.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额进项构成比例50％

【答案】：A

【解析】自2019年6月1日起，部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额进项构成比例