包某系被告单位浙江冰尔新型制冷剂有限公司（以下简称冰尔公司）法定代表人、总经理、股东；被告人董某系冰尔公司分管外贸副总经理、股东；被告人吴某系衢州市柏某特制冷科技有限公司（以下简称柏某特公司）法定代表人、总经理、股东；被告人张某系柏某特公司股东。柏某特公司为经营需要，在中华人民共和国境外成立宁波百顺进出口有限公司（以下简称百顺公司）、浙江中化制冷工贸有限公司（以下简称中化公司），与冰尔公司及国外公司进行贸易往来。2014、2015年期间，包某、董某以及吴某、张某在明知R12、R22、R141B制冷剂及R22混合制冷剂系国家禁止、限制出口的货物，仍伪报品名，逃避海关监管，其中冰尔公司、包某走私国家禁止进出口货物221吨，数额共计人民币3041215．47元；董某、吴某、张某走私国家禁止进出口货物重量共计207．59吨，数额共计人民币2779874．52元；之后，包某、董某用伪报的品名以冰尔公司名义又向衢州市国税部门办理了退税，骗取出口退税金额人民币332382．53元，其中11609．3元未遂。案发后，被告人包某、董某、吴某主动到公安机关投案；被告单位冰尔公司向公安机关退缴人民币600000元；被告人张某退缴人民币399179．16元。
争议焦点：
被告人犯走私国家禁止进出口货物及骗取出口退税罪，是否存在牵连关系，应当从一重处罚还是数罪并罚。
法院认为：被告人包某系被告单位浙江冰尔新型制冷剂有限公司法定代表人、总经理、股东（占股60％），被告人董某系冰尔公司副总经理（分管外贸）、股东（占股40％），被告人吴某系衢州柏某特制冷科技有限公司法定代表人、总经理、股东（占股70％），被告人张某系柏某特公司股东（占股30％）。柏某特公司在中国境外成立离岸公司宁波百顺进出口有限公司、浙江中化制冷工贸有限公司（均无经营场所、员工等实体），以百顺、中化公司的名义接受外国公司的订单，后向冰尔公司采购R12、R141B，由冰尔公司生产并报关出口。2014、2015年期间，冰尔公司单独或与吴某、张某合谋，逃避海关监管，牟取非法利益，采取伪报品名的方式，在未经许可的情况下将国家限制出口的消耗臭氧层物质R22、R142B、R12、R141B等走私出口。其中冰尔公司走私221吨，数额共计人民币3041215．47元，董某参与其中207．59吨，数额共计人民币2779874．52元；吴某、张某走私207．59吨，数额共计人民币2779874．52元。出口后，冰尔公司用伪报的品名向衢州市国税部门申报退税，骗取出口退税金额人民币332382．53元，其中11609．3元未遂。
张严锋走私犯罪辩护律师团队提示：
上海峰京律师事务所 张严锋 赵雪薇 整理
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