cpa税法个人所得税表(cpa个人所得税税率表需要背吗)

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【知识点】个人所得税其他申报纳税规定

一、专项附加扣除的操作办法

1.6 项扣除标准，此处享受扣除及办理时间、报送信息及留存备査资料、信息报送方式、后续管理。

2.纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存 5 年。

二、反避税规定

（一）有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

1.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由。

2.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配。

3.个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

（二）补税及加征利息

1.税务机关依照前述规定情形作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

2.依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。

三、自然人纳税识别号：自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识

1.有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号；

2.没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

四、建立个人所得税纳税信用管理机制

1.全面实施个人所得税申报信用承诺制；

2.建立健全个人所得税纳税信用记录；

3.建立自然人失信行为认定机制；

4.对个人所得税守信纳税人提供更多便利和机会；

5.对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒；

6.强化信息安全和隐私保护；

7.建立异议解决和失信修复机制。

五、个人所得税基础信息、相关申报表

【例题·单选题】下列关于专项附加扣除操作办法的说法，正确的是（）。

A.同一学历（学位）继续教育的扣除期最长不得超过24个月

B.纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年1月1日至3月31日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》并在办理汇算清缴申报时扣除

C.纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年

D.纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人有权拒绝

『正确答案』C

『答案解析』选项A，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月；选项B，纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除；选项D，纳税人和扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。