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企业会计准则23号主要讲解案例(企业会计准则第23号什么时候施行)


2021年营业收入4.94亿元 净利润2849.54万元


2021年全年,路维光电营业收入为4.94亿元,同比增长22.88%;净利润为2849.54万元,同比增长873.43%;归属于母公司所有者的净利润为5230.64万元,同比增长61.14%;扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为4756.18万元,同比增长99.91%。


路维光电表示,2021年,公司整体经营情况良好,营业收入为4.94亿元,较2020年增长22.88%,扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为4756.18万元,较2020年增长99.91%。主要原因是随着获取订单能力增强,公司产能利用率和产品结构进一步优化,平板显示掩膜版和半导体掩膜版等主要产品收入持续增长;同时,规模效应进一步显现,主营业务毛利率提高,带动营业利润大幅增长369.35%,公司盈利水平持续提升。


路维光电表示,2021年公司经营活动产生的现金流量净额为1.34亿元,较 2020 年增加19.34%,主要是销售商品、提供劳务收到的现金较上年增加1.08亿元,同时购买商品、接受劳务支付的现金较上年仅增加5262.73万元,销售收现情况良好。2021年公司投资活动产生的现金流量净额为-1.35亿元,主要是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金1.35亿元所致。2021年公司筹资活动产生的现金流量净额为-684.04万元,较2020年减少119.57%,主要原因是2021年公司股权融资较少,同时持续归还了部分银行借款所致。


2018 年会计政策变更:路维光电自 2018年1月1日采用财政部发布的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)相关规定,对财务报表的格式进行了调整。


2019年会计政策变更:财政部于2019年4月发布了《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6 号),2018年6月发布的《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15号)同时废止;财政部于2019年9月发布了《财政部关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会[2019]16号),《财政部关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》(财会[2019]1号)同时废止。根据财会[2019]6号和财会[2019]16号,公司对财务报表格式进行了以下修订:资产负债表,将“应收票据及应收账款”行项目分拆为“应收票据”及“应收账款”;将“应付票据及应付账款”行项目分拆为“应付票据”及“应付账款”。公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6号文进行了调整。财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。


经2019年6月27日召开的公司2018年年度股东大会审议通过《关于2018年度利润分配的议案》,公司按照股东的出资比例向全体股东派发现金股利,共计分配现金股利213.50万元(含税)。上述股东股利均已派发完毕。


路维光电表示,公司2021年1-9月研发费用占公司营业收入比例有所下降,主要原因为成都路维于2019年立项的一批高世代掩膜版研发项目大部分已于2020年底完成,2021年1-9月公司涉及高世代掩膜版的研发项目较少,主要使用小尺寸掩膜版进行研发,研发费用有所降低;2021年1-9月公司大部分研发项目立项时间较短,前期理论研究阶段无需领用较多的掩膜版,主要使用小尺寸掩膜版进行研发,因此2021年1-9月研发费用有所降低;由于宝安分公司部分机器设备逐步搬迁至成都,母公司规划的研发项目数量有所减少,对应的研发费用相应降低。


62项已获授权的专利 12项计算机软件著作权


路维光电表示,同行业可比上市公司之间的偿债能力指标差异主要源于业务种类、融资渠道等因素。同行业上市公司较早地进行产能扩张和业务布局,后期随着规模效应的提升,以及通过上市融资等拓宽融资渠道,偿债能力将进一步提升。公司偿债能力指标虽低于同行业平均水平,但资产负债结构较为合理,偿债风险较低,经营较为稳健。


2018年至2021年1-9月,路维光电产销率分别为99.47%、94.53%、101.59%、98.43%。


毛利率下降


路维光电表示,2019年,公司石英掩膜版的毛利率水平大幅下降26.11个百分点,2020年、2021年1-9月分别小幅增加2.21个百分点、4.22个百分点。主要原因为公司产品结构升级,为响应客户需求拓展了高世代产线,单位材料和单位制造费用明显增加;产能利用水平波动影响石英掩膜版的毛利率;在高世代掩膜版领域尚存在一定程度的价格竞争。


内控存瑕疵


公司通过建立健全内控制度、尤其是规范资金相关的财务管理制度,进行了系统整改。


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