海关核定的关税完税价格为40(海关税是按订单金额的百分之多少)

不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题2分，共 24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2020 年 12 月有关经营情况如下：

（2）进口生产设备一台，海关核定的关税完税价格为 450 万元，向海关依法缴纳各项税费并取得相应纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。

（4）销售自产 500 箱止咳冲剂（应税药品），其中 300 箱不含增值税单价 1.6 万元/箱， 200 箱不含增值税单价 1.4 万元/箱，共取得不含增值税销售额 760 万元；另将自产 100箱止咳冲剂赠送灾区医院。

已知：销售货物增值税税率为 13%; 购进用于生产13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额；进口设备关税税率为 10%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲制药厂当月收购胎菊准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.[19.8÷(1-10%)×10% 0.045]×(1-60%)

B.(19.8×10% 0.045)×(1-60%)

C.[19.8÷(1 10%)×10% 0.045]×(1-60%)

D.19.8×10% 0.045

2. 下列关于甲制药厂进口生产设备的税务处理中，正确的是（ ）。

A.向海关缴纳关税= 450×10%

B.向海关缴纳增值税=450×（1 10%）×13%

C.由于该设备混用于应税、免税药品的生产，不得抵扣进项税额

D.该设备虽混用于应税、免税药品的生产，但进项税额准予全部抵扣

3.计算甲制药厂业务 （3）中购进原料不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A. 39×(400 200)÷(400 200)

B. 39×200÷ (400 200)

C.39÷2

D. 39×400÷ (400 200)

4.计算甲制药厂当月止咳冲剂增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.760×13% 100×1.6×13%

B.760×13%＋100×1.4×13%

C.760×13% 100×760÷500×13%

D. 760×13%

2021年初级会计考试《经济法基础》模拟题六不定项选择题

2021年初级会计考试《经济法基础》模拟题六不定项选择题，篇幅有限，请关注后，查看完整版。

【不定项选择题参考答案】

1.【答案】B

【解析】（1）购进农产品取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额=买价×扣除率，选项 AC 错误;（2）购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额（60%）不得抵扣，选项 D错误，选项 B正确。

【考点】增值税进项税额的确定 参考教材 P135-P136

2.【答案】ABD

【解析】选项 CD; 购进的固定资产、无形资产、不动产，既用于免税项目又用于应税项目的，进项税额准予全部抵扣。

【考点】进口环节关税、增值税的计算 参考教材 P136、P141、P276

3.【答案】B

【解析】购进原料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额= 当期无法划分的全部进项税额（39 万元） ×免征增值税项目销售额 （200 万元）÷当期全部销售额（400万元 200 万元）。

【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额 参考教材 P137

4.【答案】C

【解析】（1）直接销售止咳冲剂，取得不含增值税销售额 760 万元，应确认的销项税额=760×13%。（2）自产的止咳冲剂用于赠送，视同销售货物，核定销售额;由于存在同期同类平均价（760÷500），应确认的销项税额=100×760÷500×13%。

【考点】增值税销项税额的确定 参考教材 P127、P130-P131