问题1：小企业会计准则中离退休人员统筹外费用属于应付职工薪酬内容吗？可以计入福利费吗？
解答：
《小企业会计准则》第四十九条规定，应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。
小企业的职工薪酬包括:
(一)职工工资、奖金、津贴和补贴。
(二)职工福利费。
(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。
(四)住房公积金。
(五)工会经费和职工教育经费。
(六)非货币性福利。
(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出等。
离退休人员已经离开工作岗位，不再给企业提供服务，其“统筹外费用”就不再属于企业的“应付职工薪酬”范围，也不能在会计核算时计入“职工福利费”。
问题2：免税农产品进项抵扣，抵扣的是销项税额吗?
解答：
纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额
【享受主体】：购进农产品的增值税一般纳税人
【优惠内容】：
1.2019年4月1日起，纳税人购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率抵扣进项税额；其中，购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率抵扣进项税额。
2.纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，按核定扣除的相关规定执行。
【享受条件】：纳税人购进的是农业生产者销售的自产农产品。
【政策依据】：
1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第三项
2.《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条
3.《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第二条、第三条
4.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第二条
问题3：去年3月开始－今年1月在一公司收入累计未超6万。1月发12月工资7500，扣了70多税，这扣税对吗?
解答：
个人所得税执行的是“收付实现制”原则，也就是按照实际取得收入（发工资）时间来计算个人所得税的。因此，2022年1月份收到（发放）2021年12月工资，在税法上就只能计算为2022年度的收入。
对于1月份的工资薪金所得，你如果没有专项附加扣除扣除等，减除5000元的基本费用，“应纳税所得额”就在2000元以上至2500元，乘以税率3%，大概扣税金额也就在70元左右。
具体核对一下相关数据，作为一个单位的财务人员在计算一月份的个税，几乎不会算错。
问题4：个人退税需要提交补充资料，提交什么？
解答：
2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”外，还增加六项专项附加扣除，在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样有利于平衡不同所得税负，能更好发挥个人所得税收入分配调节作用。
综合所得年度汇算，一是需要对收入进行汇总计算，包括对年度内所有的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得进行汇总计算；同时，对可以税前扣除的项目也进行汇总计算，如果在平时预扣预缴时没有税前扣除的项目都可以补充扣除。
比如：
1.李某2021年1月-6月处于失业状态，个人以“灵活就业”的身份在社保局购买了基本养老保险和基本医疗保险。李某7月重新就业后，任职单位也按照规定缴纳了社保费等。在年度汇算时，李某可以补充扣除个人缴纳的1-6月社保费和医保费。由于是个人手动在个税app上填写的，税务局就无法核实真实情况，这时税务局审核人员就会要求个人提供社保缴费凭证。
2.张某2021年度通过考试获得了“中级会计师”职称，按规定可以在“继续教育”税前扣除。同样，由于是个人手动在个税app上填写的，税务局就无法核实真实情况，这时税务局审核人员就会要求个人提供取得证书的扫描件等。
个人如果在进行个税年度汇算申报时，收到了税务局反馈的需要提供补充资料时，可以通过个税app提交电子版的各类要求的证明材料。
问题5：学前教育和义务教育个税抵扣一样吗？
解答：
纳税人子女接受的是全日制学历教育和学前教育。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
学前教育是指子女年满3岁至小学入学前的教育阶段。根据今年两会精神，该项规定估计即将修改。
1.扣除标准
按照纳税人每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2.扣除方法
可以有两种扣除方法供纳税人选择：
（1）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除；
（2）也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
说明：具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
问题6：原创画师收费取得的收入需不需要缴税？
解答：
取得收入，需要按规定纳税。
根据描述，画师主要涉及到增值税和个人所得税。
1.增值税
根据不同情况，适用不同的税目。
（1）作画后，以实物画的形式出售的，按照销售货物计算缴纳增值税。如果没有注册工作室等，或者虽已注册但是小规模纳税人的，征收率3%（疫情期间1%）；注册有工作室等，月销售额在15万元以下（季度45万元以下）免增值税。
（2）作画后，转让版权供出版社、新闻媒体或其他单位出版、发表、使用的，按照“个人转让著作权”免征增值税。
如果有实际缴纳增值税的，还需要根据实际缴纳的增值税金额，计算并缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加等。
2.个人所得税
根据不同情况，适用不同的税目。
（1）注册有工作室等，销售实物画的，需要按照“经营所得”缴纳个人所得税；
（2）作画后，通过出版社、新闻媒体等出版、发表的，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税；
（3）转让版权给其他单位使用的，按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税（出版、发表的除外）。
问题7：在会计实务中遇到会计准则中未涉及到的问题应该如何处理？
解答：
现在的会计准则已经比较完整了，但是肯定不能囊括全部的经济实务问题。因此，对于遇到一些经济实务问题在会计准则（主要是具体准则）中找不到对应的规定的，可以按照《企业会计准则——基本准则》等规定的会计原则、会计假设等进行处理。
另外，我国的税收规定比会计准则规定更多、更细，如果对于经济实务问题在会计准则中找不到相关规定的，在会计核算只要不违背会计基本原则的前提下，也可以参照税收规定进行会计核算，这样也会计减少会计核算与税务处理的差异。
问题8：老板名下有两家公司，老板都让这两家公司给自己发着一万的工资，这么发可以吗？会有什么风险？
解答：
可以的。
但是每月的基本费用5000元和专项附加扣除只能选择其中一家单位扣除，另外专项扣除（五险一金）只能在实际缴纳的单位扣除，不能两家单位同时扣除前述的扣除项，否则税务局会通知个人去补税。
问题9：开宠物店，给客户开发票要开什么项目？
自己开宠物店的，有客人来店里买猫，需要我给他开发票，不知道发票具体开什么项目。
解答：
宠物店销售猫狗等宠物，属于销售货物（商品），应按照销售货物开具发票。
对于宠物店提供的宠物养护、医疗等，则属于生活性服务。
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