本年度已预提企业所得税但未支付(企业预提工资之后未实际发放企业所得税)

1、一般来说，实际发生的费用才允许税前扣除，预提费用不允许税前扣除。

2、可以扣除的预提费用：

（1）符合条件的预提银行贷款利息可税前扣除。

（2）企业在次年度所得税汇算清缴结束前将上一年度计提的工资、薪金实际发放完毕，允许企业将发放的工资、薪金全部列入上一年度的税前扣除。

如：企业在2020年12月预提了年终奖金，计入2020年的成本费用，于2021年春节前发放。企业于2021年5月进行所得税汇算清缴。由于在汇算清缴前，预提的年终奖金已全部发放，可以在2020年度税前扣除。

3、职工离职补偿。企业发生的离职补偿费预提未实际支付的，在所得税年度汇算清缴时纳税调增，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前扣除。