1、莲花苑三期项目确认一笔应收款555万。发票未开。
待转销项税额可以再设下级明细，区分简易计税和一般计税项目。
2、莲花苑四期项目确认一笔应收款1110万。当期开具相应金额增 值税专用票。当期收到劳务分包专票206万，其中税额6万，专业分 包专票222万，其中税额22万。
3、中国长城建筑集团南方分公司行政部组织莲花苑三期、四期 部分员工参加营改增，支出培训费21200元，取得专票，其中税 额1200元，发票已认证。
4、莲花苑四期项目购买材料支付234万元整，取得增值税专票，税额34万，款项未付，专票已认证。
5、中国长城建筑集团南方分公司行政部购买一批办公用品，打算用于 一般计税项目，取得增值税专用发票5850元，税额850元。该专票已 经认证。月底该批办公用品在仓库屯放时丢失。
6、莲花苑三期项目开具222万增值税专用发票，价款200万，税额22万，当期未取得分包发票。
以前会计期或者在开票之前已经确认了“工程结算”，根据“工程结算”确认了“待转销 项税额”，在开票时从“待转销税额”转到“销项税额”，如果以前没确认，本期确认应 收的同时直接开票了，那么就不存在“待转销项”
7、莲花苑三期项目发生一笔零星机械费11700元，取得增值税专用发票 一张，其中税额1700元。该发票已经认证通过。
8、莲花苑二期确认一笔应收款1030万，取得劳务分包普票一张927万， 发票已开，分包税额已扣除，增值税及附加已预交。
如果以前会计确认的分包成本含税了，且此前未取得发票，则在取得发票时要冲减以前 暂估成本，按规定暂估成本时不能含税的。
根据本月发生的以上税费，从会计科目余额表中可以得出本月应交税费 的余额（为了便于计算，假设期初数据为0），并根据本月该余额进行 结转，从“应交税费”结转到“其他应付款”。
如果就公司一级核算，不存在项目独立账套、分公司独立账套核算，则 不需要结转，只需要在“应交税费”下明细核算即可。
9、5月31日结转本月“应交税费-应交增值税-销项税额”
10、5月31日结转本月“应交税费-应交增值税-进项税额”
11、5月31日结转本月“应交税费-应交增值税-进项税转出”
12、5月31日结转本月“其他应付款-预缴增值税”
13、计算各项目并向集团上交应交未交增值税
14、南方分公司、项目计算并缴纳应交未交增值税对应的附加税费
根据以上结转分录之后其他应付款下的“应交集团增值税税”以及“应交集团附加税”将得出下表余 额，分公司在当月如果向集团公司上交应交未交增值税及附加税费，该科目余额为0。
站在集团公司的角度进行账务处理
所有销项发票都由集团公司开具，进项发票都有集团公司认证，因此发票开具对应的销项税额、认证的进项税额必须与各个分公司结转的数据一致。账账相符、帐表相符后，进行账务处理（为了便于计算假设本月该集团公司的 增值税数据仅有南方分公司一家数据）
集团公司确认销项、进项、进项转出等账务处理：
集团公司确认税金及附加：
集团公司收到南方分公司上交的增值税、附加税费：
集团公司缴纳增值税、附加税费：
结转后附单据：
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