增值税纳税申报表档案袋封面(纳税申报表封面模板图片)

2. 纳税申报表

2.1 增值税纳税申报表

在填写完12月增值税纳税申报表以后，正事申报以前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。

核对的数据包括：

1 )帐载收入数与申报收入数是否金额一致，明细金额是否一致。

2 )报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。

3 )报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数一致。

4 )报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。

5 )报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。

6 )检查留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额一致，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。

7 )报表应纳税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发生额一致。

2.2 所得税纳税申报表

• 在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。注意查看填表说明。
• 填写完毕，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查。
• 具体清算要求：我们会另外在所得税清算文件中详细说明。

2.3 地税申报表

• 与公司业务部门或合同管理部门进行沟通，检查合同是否全部缴纳印花税。
• 检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助，是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税。
• 检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。

2.4 需要备案或者报批的事项

• 需要备案的涉税事项：

1 )企业固定资产加速折旧的税收优惠;

2 )工资发放标准及相关制度;

3 )差旅费及补助标准;

4 )企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠;

5 )企业所得税过渡的优惠政策;

6 )执行到期的企业所得税优惠政策;

7 )非营利组织的收入免税的税收优惠;

8 )从事农产品初加工项目的所得减免税优惠;

9 )从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠;

10 )技术转让所得减免税优惠;

11 )企业研发经费加计扣除的税收优惠;

12) 创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠;

13 )企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠;

14 )国债利息收入免税的税收优惠;

15 )股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠

16 )企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠;

17 )对从事农、林、牧、渔业项目(不包括农产品初加工项目)的所得减免税优惠;

18 )对小型微利企业适用低税率的后续管理。

• 需要报批的涉税事项：

1 )高新技术企业适用低税率;

2 )软件企业和集成电路企业享受所得税优惠;

3 )税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税;

以上报批或备案事项应按照税务机关汇算清缴文件的规定

3.会计档案

3.1 凭证账簿类

3.2 报表类

• 增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭证清单应按月按顺序装订成册。
• 所得税季度申报表、所得税年度申报表及附表应装订成册。
• 地税综合报表、个人所得税申报表应按月装订成册。

3.3 其他会计资料

• 一般纳税人应该将增值税专用发票抵扣凭证按月装订成册，并与认证汇总通知书和增值税申报表核对。
• 一般纳税人应将增值税专用发票开具情况按月装订，作废的发票应该三联齐全，并且加盖“误填作废”章。
• 将半年度报送税务机关的申请报告，审批文件装订成册。
• 将审计报告、鉴证报告、年度财务报表装订成册。
• 出口企业应按照出口企业单证备案制度的规定，将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、箱单、提单等)按规定按月装订成册。