纳税人身份差异税务筹划(税务筹划是纳税人最重要的权利)

什么是税率差异筹划？

就是在遵守税法政策的基础上，利用税率的差异而直接减少企业税收支出的税收筹划技术。与按高税率缴纳税收相比，按低税率少缴纳的税收就是节税。

税率差异筹划原理？

在开放经济下，一个企业完全可以根据国家有关法律和政策决定自己企业的组织形式、投资规模和投资方向等，利用税率差异降低税负，实现财税无忧。同样道理，一个自然人也可以选择投资规模、投资方向和居住国等，利用税率差异减少纳税。

税率差异筹划注意两点

1、尽量寻求税率最低化。（举个简单例子，目前市面上的税务筹划方案，主流推的就是个人独资企业，其原理就是在税收洼地，申请注册个人独资企业，因为个独企业没有企业所得税，等同于省掉了25%的企税，达到了企业寻求税率最低化的目的。）

2、与企业经营活动有机结合。（任何脱离企业真实业务而产生的的税收筹划是不靠谱的。企业经营活动结合税率差异筹划技术，即便是税局查账也是业务真实有效的。）

税率差异技术的具体实施

利用差别税率政策

通过各种活动的合理安排,尽量投资低税率项目或生产低税率产品。

转换收入性质

通过条件的改变，或通过创造符合税法要求的条件，使收入性质发生变化，从而适用较低税率。

这里，我们说点点就来两个税种解释一番。

首先，企业所得税税率减税技术的具体操作

◆根据现行企业所得税优惠政策，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，小型微利企业适用20%的税率，而其他企业则适用25%的税率。简单一点来说，就是有条件的企业申请成为高新技术公司，也可以选择成立小微企业。

◆企业所得税适用税率由高到低的实现主要可以依赖差别税率政策和控制应纳税所得额规模来实现，很多人不理解，说白点，利用相关的国家税收优惠政策，特别是参考企业所得税税法政策，减少或者直接实现应纳税所得额为零更好。

再说一下，个人所得税税率减税技术的具体操作

◆我国个人所得税主要采用分类所得税的方式，不同收入项目实行不同的税率形式和税率水平。而不同的收入项目又是通过法律进行定义的。

◆纳税人可以在税法范围内，通过创造或修改必要要件来改变收入性质,使之适用低税率，简单一点就是转换收入性质。

举个简单案例，现在的网红收入不菲，出名的年薪数百万，超千万是正常不过的，当然了，这是她们这个群体，日夜拼搏，凭借自己的努力直播，帮商家带货而来的，无可非议。小琳（化名，圈内有一定名气）在HY直播的同时，自己平时也玩DY，直播带货的，收入很可观！平台为小琳提供直播场所，收取一定费用，每次收益还得扣缴大量税金，100万的，到手工资不到一半。如果小琳成立自己的工作室（个人独资企业类型），不仅可以接单带货，也可以节省部分税金，是合理合法合规的。事实上，小琳也确实是这样做的。这样的案例，最近两三年很多，利用税率差异从而筹划税收，是符合税法的，也是目前靠谱的。