税率工资薪金怎么算(月薪个人所得税税率表)

在我的日常工作中，经常有员工问我：

1. 我的个税怎么算的啊？

2. 我和他工资差不多，为什么我的个税比他多啊？

3. 专项附加扣除项怎么薪金填啊？

今天，我先着重给大家表解决第一和第二个问题。第三个问题比较复杂，在下一篇文章中着重解决。

第一个问题：我的个税怎么算的？

大家首先要转变一下观念，国家从2019年开始不再以月为单位计算个税，改为以全年累计发放的所有工资薪金减6算万扣除额，减个人享有的专项扣除及社保等累计金额后，余额部分按表中税率扣个税。

个人所得税税率表

可能有人会问，这和以前按月扣除有什么区别，不也是每月5000元的起征点吗？后面我会给大家举例说明，这样有什么好处。

开始说之前，先来说明三个概念：

1. 实付工资（就是打到工资卡里的钱）=应付工资—专项扣除（三险一金等）—个人所得税—其他款项

2. 累计应纳税所得额=累计收入额（每月应付工资的累计数）—累计减除费用（起征点5000元/月*累计月数）—累计专项扣除（三险一金等）—累计专项附加扣除—累算计依法确定的其他扣除。

3. 累计应补(退)税额=累计应纳税所得额*税率—速算扣除数—累计已预缴税额

举几个例子给大家展示一下，可能比理论更直观：

例1：稳定型工资（当然工资要超过起征点5000元，否则根本不用交税哈）

比如张三每月工资20000元，个人承担社保500元，个人承担公积金500元，专项附加扣除1000元（此处社保、公积金只是举例，方便计算，不代表任何标准），那么他每月个税计算如下表：

稳定型工资

种子小结：

A、3月累月薪计应纳税所得额为39000元，超过36000元，符合上面税率表的2级标准——税率10%，速算扣除数2520元。

B、12月累计应纳税所得额为156000元，超过了144000元，符合税率表的3级标准，税率为20%，速算扣除数为16920元。

C、首先根据计算出的累计应纳税所得额找到相应税率，再按照公式：累税率计应补(退)税额=累计应纳税所得额*税率—速算扣除数—累计已预缴税额，计算累计应补(退)税额。

例2：先低后高型工资

比如张三1月工资3000元，2月工资5000元，3月工资7000元，4月工资9000元，5月工资11000元，6月工资个人所得税13000元，7月工资15000元，8月工资17000元，9月工资19000元，10月工资21000元，11月工资23000元，12月工资25000元。每月个人承担社保均为500元，个人承担公积金均为500元，附件扣除项均为1000元

那么他每月个税计算如下表：

先低怎么后高型工资个人所得税

种子小结：

A、看出来了吗？虽然4月和5月工资9000元和11000元，都超过了每月的扣除项之和7000元，但是因为之前的减除费用可以累积，故4月和5月仍然不用交税。

B、随着工资的不断升高，个税也会呈现上升趋势，如果工资更高超过了144000元，那么就要跳到3级，累计应纳税所得额全部按照3级税率计算。

例3：先高后低型工资

比如张三1月工资25000元，2月工资23000元，3月工资21000元，4月工资19000元，5月工资17000元，6月工资15000元，7月工资13000元，8月工资11000元，9月工资9000元，10月工资7000元，11月工资5000元，12月工资3000元。每月个人承担社保均为500元，个人承担公积金均为500元，附件扣除项均为1000元

那么他每月个税计算如下表：

先高后低型工资

种工资子小结：

A、大家是不是很奇怪，11月和12月怎么是负数呢？没错，确实是出现了负数，不要惊讶，负数的意思是最后税务局需要退给你的税款。

B、那我到底是退200元，600元还是800元呢？答案是：退600元。因为个税是按全年累计计算所得，税率所以12月就是最后累计应该退给你的个税数额。

C、你需要在下一年的3月—6月，通过“个人所得税”手机APP进行汇算清缴哦！

对于忽高忽低型工资，也都可以参见上面的三个例子，最后在下年3月-6月汇算清缴时，多退少补。特别提醒：补缴金额不超过4薪金00元的，工资可以免税申报，不用补缴税款哦，未预扣预缴的情形除外。

第二个问题：我和他工资差不多，为什么我的个税比他多啊？

发完工资后，被问到的排行第二的问题就是这个了。

究其原因主要是两个人的专项附加扣除项不同月薪导致的。

累计收入相同，你的专项附加扣除项只有子女教育一项，而他的专项附加扣除项有子女教育、赡养老人、住房贷款三项，他比你多两项，自然累计应纳税所得额就比你低，个税就相应的交的少了。（累计应纳税所得额的计怎么算参见文章开头提到的第二个概念公式）表

以上两个问题是被问到最多的，希望我的文章对你有帮助！

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