上海市个人所得税补缴流程(个税补缴有时间规定吗)

很多小伙伴晒出了自己个税退税的金额，从几十元到几个税千元不等，有人甚至收到了6000多元的退税。网友直呼“退税真香”“天降横财，够过节玩一圈了”。不过，也有小伙伴需要补税。

为什么要进行年度汇算？

简单来说，因为新个税法实施之后，单位为个人代扣个人所得税，但这只是预缴，可能会多缴或者少缴。年度汇算给纳税人“查遗补漏” 机会，多了退还、少了补缴，以确保充分享受改革红利。

据国家税务总局，云南、青海、山西时间、广西、贵州、大连、内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、规定深圳、黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、西藏、宁夏、宁波、厦门、青岛等地的纳税人，可通过手机APP、自然人电子税务局等远程办理2019年度个人所得税综合所得个人所得税年度汇算。

什么是年度汇算吗？

简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

个税改革后，个税的计算方法发生了改个人所得税变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

具体计算公式如下：

2019年度应纳税所得额=综合所得收入额-60000元-“五险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠；

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“五个税险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)*适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

哪些情况可能会退税呢？

国家税务总局曾就2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》，明确7种情况个税可申请退税：

1、2019年度综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的；

2、2019年度有符合享受条件有的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型有养老保险等扣除不充分的；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5、纳税人补缴取得劳务报流程酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全上海市年综合流程所得年适用税率的；

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

手把手教您如何办理

办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。如果您需要自己办理，可以通过个人所得税 APP、自然人电子税务局远程办理。

第一步：在下载完个人所得税APP后，进入首页，点击“综合所得年度汇算”。

▲综合所得年度汇算页面

第二步：如果已经开通个税汇算的地区，则可以跳转到下一页。填报方式上，有两个选项，分别是“使用已申报数据填写”和“自行填写”，由单位代扣个税的纳税人可以选择“使用已申报时间数据填写”，这样可以简化填写信息；其他情况上海市可选择“自行填写”，逐项填报申报表。

▲选择填报方式

第三步：在选择“使用已申报数据填写”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除，可逐项查看是否有错误或者漏填信息，点击即可修改。

▲确认个人基本信息

注意，在“收入和税前扣除”信息中，包括需要完善收入数据（如劳务报酬或稿酬需要点新增，还可进行一次性奖金设置）和完善扣除信息（包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等）。

第四步：确认信息无误后，可以点击下一步，就可以看到汇算结果了。确认结果后点击“提交申报”吗即可。

▲提交申报

如果存在多缴，可以选择规定申请退税，再选择需要退税的银行卡。如果存在少缴税，则需要补税，可以点击立即缴税，选择相应的支付方式付款。当然，如果您符合免予汇算的条件，可以在申报页面直接点击享受免申报，就无需缴纳税款了。