公司18年资深财务坦言：会计不会月末结转，以后会很难！建议收藏

会计月末结转是日常工作最重要的一项，每个月都要做，如果一个会计不会月末结转，那以后你的路估计会很难走。别慌别慌，今天小博就给大家分享一下实用的会计月末结转流程，会计必备哦！快来一起学习吧！觉得有用的话收藏起来哦~

1、成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）

（1）结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

　借:制造费用(辅助材料) ,

　　贷:原材料

（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）

　　借:生产成本

贷:制造费用

（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）

　　借:库存商品

贷:生产成本

（4）结转本月销售产品成本

　　借:主营业务成本

贷:库存商品

2、结转增值税3、计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

计提税金及附加

借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）

贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）

4、结转当期损益（此分录一般可自动生成）

结转损益(收入)

　　借:主营业务收入

　　借:营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

　　借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:营业外支出

贷:管理费用

贷:销售费用

贷:财务费用等等

5、利润分配（仅年末)6、关于月末结转的补充

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