客户信息
1、 我们的客户主体公司属于 建筑 行业
2、 客户税务筹划需求:客户供应商有许多不能提供发票,造成了客户无票支出很多,利润虚高,从而导致增值税、企业所得税和股东分红个税的增高,通过税务筹划进行合理节税。
我们根据客户信息做出税务筹划方案如下:
方案一: 设立采购中心方案
01、采购中心方案详解
背景:根据客户供应商不能提供商品类足额发票的情况,比如:建材发票缺少,造成利润虚高,进而导致增值税、企业所得税、股东分红个税升高。
筹划思路:在我们税收洼地园区设立个人独资企业采购中心:
上海**贸易中心,将建材类采购交由采购中心采购,利用我们税收洼地的税收优惠政策来节省税收。
税收洼地税收优惠政策:核定征收和返税政策
筹划结果对比:以缺少500万建材发票为例
税务筹划 | 税务筹划前 | 税务筹划后 |
对比 | 主体公司 | 采购中心 |
500万虚高利润 | 5000000.00 | 5000000.00 |
增值税13% | 575221.24 | 575221.24 |
城建税5% | 28761.06 | 28761.06 |
教育费附加3% | 17256.64 | 17256.64 |
地方教育费2% | 11504.42 | 11504.42 |
生产经营所得个税 | 0.00 | 33747.79 |
企业所得税5%-25% | 1091814.16 | 0.00 |
股东分红个税20% | 655088.50 | 0.00 |
总纳税额 | 2379646.02 | 666491.15 |
财政扶持(返税) | 0.00 | 127839.66 |
实际纳税额 | 2379646.02 | 538651.49 |
综合税负率 | 47.59% | 10.77% |
通过税务筹划主体公司节税1840994.53元,节税高达77.36% |
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