利息收入做视同销售所得税(视同销售收入计入会计利润中吗)

经常有老板和会计问小五，企业之间的无息借款要不要交税？今天小五统一回复！

企业之间的无偿借贷行为

应按规定视同销售缴纳增值税

案例：

某市稽查局在进行专项检查的时候，发现A企业“其他应收款”挂账500万元，经核查明细，属于向黄老板另一家关联公司B无偿的借款，而且借款时间已达1年之久。注：A企业是一般纳税人。

于是，税局依法要求A企业补缴增值税500*6%*6%=1.8万元，并处以1倍罚款以及相应滞纳金。

小五分析：

B公司从A公司借入往来款（借款），本质上是B公司占用了A公司的资产，站来A公司的角度看，就是提供了借款服务。需按贷款缴纳增值税。

可能就有人疑惑了，A公司是无偿借款给B企业的，并没有利息收入，怎么也要交增值税？

根据现行税法规定，单位向其他单位无偿提供服务，需要视同销售。

无息并非无税！也就是说，即使不收息，但该交的增值税还是得交。

那么问题来了，实际上，A企业并没有利息收入，视同销售交增值税交多少呢？答案是，需要按金融企业同期同类贷款利率计算利息缴纳增值税。

实务中，因企业间无偿借款被稽查补缴税款的案例不在少数。所以，老板们和财务们要防范公司间往来账款的长期挂账。一旦被稽查，可能面临补缴税款 罚款 滞纳金，算下来的利息，比去银行贷款还高。

特殊情形下免征增值税

其实，并不是所有企业间的无息借款都需要缴纳增值税。

按照相关规定，2019年2月1日至2023年12月31日期间，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

举个例子：

如果甲公司与乙公司同属某集团公司，因资金周转需要，2021年3月至2021年9月，乙公司无息借款给甲公司。那么，针对乙公司向甲公司无偿借贷资金行为，免征增值税。