季度企业所得税预缴申报税率(中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表)

财政部、国家税务总局2022年第13号公告规定，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2024年12月31日

在此之前，年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。（政策结束）

因此，100-300万元范围之内的小型微利企业的企业所得税再次降低

此外，仍在执行的不超过100万元的政策，按12.5%的税率计入应纳税所得额，企业所得税按20%

的税率缴纳。针对小型微利企业的最新所得税政策如下

如果小型企业所得税高达300万元，支付多少

部分支付100万元（含）：100*12.5%*20%=25000

部分支付100万元（不含）-300万元（含）：（300-100）*25%*20%=100000

总共只需支付12.5万元，12.5300的实际税负约为4.17%

这将与2022年企业所得税预缴的第一个申报期相吻合

这也是小型微利企业首次享受新政策

二哥，我们来谈谈小型微利企业的整体申报。许多公司都涉及小型微利企业。毕竟，它具有典型案例的意义

2022年第一季度，公司营业收入1000万元，营业成本800万元，利润总额50万元

资产和员工人数如之下图所示，这符合中小微利企业政策

根据新政策，公司第一季度应缴纳所得税

50*12.5%*20%=12500

填写如下申报表：

二哥水碾公司2022年第一季度营业收入1000万元，营业成本800万元，利润总额150万元

资产及员工人数如之下图所示，这符合小型和微利企业的政策

根据新政策，公司应在第一季度缴纳所得税

100*12.5%*20P*25%*20%=50000