已交的印花税结转的会计分录(印花税结转利润的会计分录)

补缴以前年度印花税账务处理

补交以前年度的印花税,如果金额不大,计入当期损益,执行会计准则不同,记账方法也不同.如果《执行企业会计准则》,

借:管理费用--印花税

贷:银行存款

如果执行《小企业会计准则》,

借:营业税金及附加

贷:银行存款

如果补交的印花税金额较大,影响到所得税费用,计入以前年度损益调整,调整年初未分配利润,调整应交所得税,

借:以前年度损益调整(补交的印花税)

贷:银行存款

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整(应调整的所得税费用)

结转未分配利润,

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交印花税会计分录要怎么做?

答:一、定义:

印花税,是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.

二、纳税人:

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.

三、涉及到印花税的帐务处理:

1、缴纳以前年度印花税的处理:

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

因为是属于以前年度的支出,不能计入当年的期间费用.

2、如果是当年度当期的计提,则做如下分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交印花税

借:应交税费-应交印花税

贷:银行存款

按照《小企业会计准则》,印花税计入"营业税金及附加"科目,而《企业会计准则》是计入"管理费用"科目.

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