调整应纳税金:借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
调整利润:借:本年利润
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?
例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费--应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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