税法一
国际反避税
【练习日期】2016年8月23日
下列有关国际反避税的表述，正确的有（ ）。A．国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取了防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施B．防止利用避税地避税的措施，是国际反避税的基本方法之一C．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D．可比受控价格法，是调整转让定价的方法之一
E．转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中的一个特殊组成部分
【正确答案】ABCE【答案解析】可比非受控价格法，是调整转让定价的方法之一。【正确率】15.61%
【专家点评】本题主要考察国际反避税的相关问题，这是今年税一教材新增的一章，但是相关内容并不是最新的，这些内容主要是以熟悉为主，多看看教材即可。
税法二
土地增值税
【练习日期】2016年8月22日
纳税人发生下列（ ）转让行为的，应该到房地产所在地主管税务机关备案。
A. 国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的
B. 因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的
C. 转让原自用住房的
D. 赠送住房的
E. 转让新建房屋的
【正确答案】ABC
【答案解析】应到房地产所在地主管税务机关备案的情形：（1）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的。
（2）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的（此种情况应同时提供政府要求其搬迁的批文）。
（3）转让原自用住房的（这种情况应同时提供表明其居住时间的证明，如房屋产权证、住房证、户口簿等）。
【专家点评】本题的正确率是34.39%，本题主要考查的是“土地增值税征收管理”中“需要向不动产所在地税务机关备案的情形”的知识点，土地增值税的知识点不多，考试难度不是很大，但是知识点细，内容需要多理解，多记忆尤其掌握其征收管理的相关内容。
涉税服务实务
销项税额
【练习日期】2016年8月21日
税务师受托对各企业2014年1月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A. 某粮食专营企业当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元
B. 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元
C. 一般纳税人企业销售2009年以前购入的应税旧固定资产，应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额
D. 一般纳税人以货物抵债，按销售价格计算销项税额
E. 将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额
【正确答案】BCE
【答案解析】选项A是正确的，销项税额为500×13％＋200÷（1＋13％）×13％＝88.01（万元）；选项B是错误的，小规模纳税人计算缴纳的应纳增值税，而不是销项税额；选项C是错误的，销售旧固定资产按简易办法征收的增值税是未交增值税，不是销项税额，是不能用进项税额来抵扣的；选项D是正确的；选项E是错误的，将购进的货物发给职工属于不得抵扣增值税的情形。
【专家点评】本题主要考察的是销项税额的审核。对于该知识点我们需要知道销售额的审核，以及纳税人申报的金额是否正确的情形，重点要学会判断对销售额处理是否正确。
财务与会计
合并资产负债表
【练习时间】2016年8月22日
按照我国企业会计准则的规定，以下关于合并资产负债表的抵消，表述正确的有（ ）。
A.母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额应当相互抵消
B.非同一控制下的控股合并中，在购买日，母公司对子公司的长期股权投资大于母公司享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，应当在商誉项目列示
C.母公司与子公司之间的债权与债务项目应当相互抵消，同时抵消应收款项的坏账准备和债券投资的减值准备
D.母公司与子公司之间的债券投资与应付债券抵消时，抵消的投资收益的金额与利息支出的金额一定相等
E.母公司与子公司之间的债券投资与应付债券相互抵消时，产生的借方差额计入投资收益项目，贷方差额计入财务费用项目
【正确答案】ABCE
【答案解析】本题主要考查内部债权债务的抵消处理。选项D，由于存在交易费用，持有至到期投资的投资收益与债券的利息支出的金额不一定相等，此时应该按照二者孰低来进行抵消。
【专家点评】大家对选项DE存在疑问的学员较多。选项D，由于存在交易费用，持有至到期投资的投资收益与债券的利息支出的金额不一定相等，此时应该按照二者孰低来进行抵消；若是不存在交易费，抵消的金额相等。选项E，母公司与子公司之间的债券投资与应付债券相互抵消时，产生的借方差额计入投资收益项目，贷方差额计入财务费用项目。这里主要是看持有至到期投资和应付债券谁的金额大。如果是应付债券的金额大，那么就是贷财务费用，如果持有至到期投资的金额大，那么就确认投资收益。老师建议您可以根据相关的习题理解一下选项CD。
涉税服务相关法律
税务行政复议证据
【错误点评】2016年8月22日
关于税务行政复议证据，下列说法正确的有（ ）。
A．勘验笔录可以作为税务行政复议证据
B．需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限
C．申请人查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据等涉及国家秘密的，行政复议机关可以拒绝
D．不能正确表达意志的证人提供的证言，不能单独作为定案依据
E．行政复议工作人员向有关组织或者个人调查取证时，可以查阅、复制和调取有关文件和资料，向有关人员询问
【正确答案】ACE
【答案解析】本题考核税务行政复议证据。需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。所以选项B错误。不能正确表达意志的证人提供的证言，不得作为定案依据。所以选项D错误。
【专家点评】本题考核税务行政复议证据。需要现场勘验的，现场
勘验所用时间不计入行政复议审理期限。不能正确表达意志的证人提供的证言，不得作为定案依据。
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