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代扣社会保险费怎么做分录(代扣员工社保费,怎么做分录)

导读:首先,代扣社保费是计入其他应付款这一会计科目核算的,但是,如果是单位先垫付的,就在发工资时用其他应收款科目核算的。其具体的原因及会计分录如下,您看完后就会明白的。


代扣社保费计入其他应付款会计科目如何做?答:首先,如果是先缴纳的社保费用,由你单位先垫付的,就在发工资时用其他应收款科目核算;


如果是先发工资,后缴纳社会保险,就用其他应付款。


根据有关文件规定,社保的缴纳是企业缴纳一部分,个人缴纳一部分。社保企业缴纳部分,通过应付职工薪酬核算,社保个人部分也是通过应付职工薪酬核算。


计提企业承担部分时:


借:管理费用——社会保险费(企业部分)


贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)



缴纳时:


借:应付职工薪酬——社保保险费(企业部分)


应付职工薪酬——应付工资(个人部分)


贷:银行存款


发放工资时,扣除个人承担社保部分:


借:应付职工薪酬——应付工资(扣除社保、公积金、个税部分)


贷:银行存款(扣除社保、公积金、个税部分后的实发工资)


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