思源电气本期的会计利润2530万元，其中本期实现国债利息收入50万元，环保部门罚款支出130万元。另外，已知取得与资产相关的政府补助期初余额为50万元，期末余额为45万元；其他权益工具投资公允价值上升确认其他综合收益100万元，适用的所得税税率为25%。
思源电气因与资产相关的政府补助形成可抵扣暂时性差异本期发生额＝45－50＝－5（万元），应转回递延所得税资产＝5×25%＝1.25（万元）；
企业发生的直接计入当期损益的递延所得税只有因与资产相关的政府补助的所得税影响，因此递延所得税费用＝0－（－1.25）＝1.25（万元）；
思源电气应确认的应交所得税＝（2 530－50＋130＋45－50）×25%＝651.25（万元）；
所得税费用＝651.25＋1.25＝652.5（万元）。
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