一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。该法律关系的主体是（ ）
A.甲公司和乙公司
B.20台办公电脑
C.20万元价款
D.买卖合同
2.下列规范性文件中，法律效力最低的是（ ）。
A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》
B.财政部发布的《会计基础工作规范》
C.国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》
3.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（ ）。
A.返还财产
B.罚款
C.拘役
D.开除
4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。
A.递延税款的余额调整
B.货物买卖合同的审核
C.有价证券溢价的摊销
D.资本公积的增减变动
5.根据会计法律制度的规定，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（ ）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.否定意见
6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（ ）。
A.出具审计报告
B.填制记账凭证
C.编制财务会计报告
D.登记会计账簿
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（ ）。
A.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款
B.转账支票提示付款期限自出票日起1个月
C.出票人记载自己为收款人的，提示付款时付款人不受理
D.支票上未记载收款人名称的，可以提示付款
8.甲公司向乙公司签发一张纸质商业承兑汇票，完成承兑后下列关于该汇票办理票据信息登记的说法中，错误的是（ ）。
A.甲公司开户银行应当根据乙公司委托代其进行承兑信息登记
B.若承兑信息未能及时登记，乙公司有权要求甲公司补充登记承兑信息
C.若该汇票票面信息与登记信息不一致的，以纸质票据票面信息为准
D.若甲公司向乙公司签发的为电子商业承兑汇票，则其签发及承兑的信息，将通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施
9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期相应效力的表述中，正确的是（ ）。
A.承兑人未记载承兑日期的，承兑无效
B.保证人未记载保证日期的，保证无效
C.背书人未记载背书日期的，背书无效
D.出票人未记载出票日期的，票据无效
10.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2019年5月提供旅游服务取得含增值税收入773.8万元，替游客向其他单位支付交通费39.22万元、住宿费16.96万元，门票费22.26万元，已知甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税，税率为6%，计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（773.8－22.26）÷（1＋6%）×6%＝42.54万元
B.（773.8－39.22－16.96－22.26）÷（1＋6%）×6%＝39.36万元
C.773.8÷（1＋6%）×6%＝43.8万元
D.（773.8－39.22－16.96）÷（1＋6%）×6%＝40.62万元
11.甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（610.2 11.3）÷（1 13%）×13%=71.5万元
B.（610.2 11.3）×13%=80.795万元
C.（610.2 5.65 11.3）÷（1 13%）×13%=72.15元
D.（610.2 5.65 11.3）×13%=81.8295万元
12.2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元。已知境内企业所得税税率25%，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。
A.500×10%×50%＝25万元
B.500×10%＝50万元
C.500×（1－25%）×10%＝37.5万元
D.500×（1－25%）×10%×50%＝18.75万元
13.甲公司为居民企业，2020年取得符合条件的技术转让所得1 000万元。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（ ）。
A.750万元
B.300万元
C.150万元
D.800万元
14.假设居民赵某2020年综合所得收入额200 000元，专项扣除36 000元，专项附加扣除42 000元。已知居民个人综合所得每一纳税年度减除费用60 000元。赵某2020年综合所得个人所得税应纳税所得额是（ ）。
A.62 000元
B.122 000元
C.140 000元
D.104 000元
15.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（ ）。
A.3月31日
B.5月31日
C.4月15日
D.6月30日
16.根据教育费附加法律制度的规定，下列各项中，不作为教育费附加计征依据的是（）。
A.汽车生产企业销售乘用车实际缴纳的增值税、消费税
B.外贸公司进口电子产品实际缴纳的增值税
C.商场零售卷烟实际缴纳的增值税
D.酒店提供餐饮服务实际缴纳的增值税
17.甲公司2018年将一处原值5000万元高档会所改建，拆除价值200万元的照明设施，更换为价值400万元的智能照明和楼宇声控系统，该会所于2018年底改建完毕对外营业。已知房产税从价计征税率为1.2%，房产原值的减除比例为30%。计算甲公司该会所2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.5000×（1-30%）×1.2%=42万元
B.（5000-200）×（1-30%）×1.2%=40.32万元
C.（5000 400-200）×（1-30%）×1.2%=43.68万元
D.（5000 400）×（1-30%）×1.2%=45.36元
18.某铁矿开采企业2020年10月外购铁矿石原矿1 000吨，向销售方支付不含增值税价款80万元，并取得增值税专用发票，当月自行开采铁矿石原矿2 000吨。该企业将500吨外购铁矿石与自产铁矿石混合，按铁矿石原矿对外销售，取得不含税销售收入225万元。已知，当地铁矿石原矿资源税税率为5.4%。该企业当期应缴纳资源税是（ ）万元。
A.225×5.4%=12.15
B.（225-80）×5.4%=7.83
C.[225－（80÷1 000）×500]×5.4%＝9.99
D.（225 80）×5.4%=16.47
19.2018年2月甲房地产公司转让自行开发的房地产项目取得含增值税收入6300万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为4500万元。已知增值税征收率为5%；增值额与扣除项目金额的比率不过50%的部分，土地增值税税率为30%。计算甲房地产公司转让该房地产项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6300-4500）×30%=540万元
B.[6300÷（1 5%）-4500]×30%=450万元
C.6300÷（1 5%）×30%=1800万元
D.6300×30%=1890万元
20.根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.定期定额征收
D.查验征收
21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.担保
B.拍卖
C.冻结
D.阻止出境
22.根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期待遇的表述中，不正确的是（ ）。
A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿
B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准
C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同
D.病休期间，公休、假日和法定节日包括在内
23.根据劳动合同法律制度的规定，下列支出中，由用人单位负担的是（ ）。
A.一次性工伤医疗补助金
B.住院期间的工资福利
C.医疗费用
D.住院伙食补助
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（ ）。
A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷
B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷
C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷
D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷
2.根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，正确的有（ ）。
A.在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数，不登记减少数
B.会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
C.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一
D.按照红字记账凭证冲销错误记录时，可以用红色墨水记账
3.按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计人员应当实行回避制度的是（ ）。
A.国家机关
B.国有企业
C.事业单位
D.外资企业
4.下列各项行为中，属于票据变造的有（ ）。
A.对票据进行剪接
B.对票据进行挖补
C.将票据的金额从3万元涂改为30万元
D.虚构他人名义在票据上签章
5.票据的（ ）对持票人承担连带责任。
A.出票人
B.付款人
C.承兑人
D.保证人
6.下列关于税法要素的表述中正确的有（ ）。
A.征税对象是区别不同税种的重要标志
B.税目明确了征税的具体范围
C.税率明确了征税的尺度
D.达到或者超过起征点后就超过部分征税
7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。
A.钻石胸针
B.黄金戒指
C.铂金手链
D.珍珠项链
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于其他扣除的有（ ）。
A.个人缴付符合国家规定的基本医疗保险费
B.个人缴付符合国家规定的住房公积金
C.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出
D.个人缴付符合国家规定的企业年金
9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。
A.陈述权
B.核定税款权
C.税收监督权
D.税收法律救济权
10.企业按照法定情形需要经济性裁员的，下列各项人员中，会被优先考虑留用的有（ ）。
A.签订无固定期限劳动合同的员工
B.签订长期劳动合同的员工
C.家庭无其他就业人员，有老人需要照顾的员工
D.家庭无其他就业人员，有未成年人需要照顾的员工
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）
1.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。（ ）
2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担责任。（ ）
3.贴现人办理纸质票据贴现后，应在票据上记载“已电子登记权属”字样，该票据不再以纸质形式进行转让。（ ）
4.通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅲ类账户。（ ）
5.银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为承兑金额的万分之五。
6.居民张某在甲企业累积消费达到一定额度，通过额外抽奖的获奖所得，按照“偶然所得”项目计缴个人所得税。（ ）
7.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而同方向变动的一种税率形式，即“价格越高，税率越高”，税率为比例税率。（ ）
8.税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。（ ）
9.以邮寄为纳税申报方式的，以收到的邮寄日期确认申报日期。（ ）
10.劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖，双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。（ ）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要从事卷烟的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）购进生产设备，取得增值税专用发票注明税额94 000元；支付运费，取得增值税普通发票注明税额2 000元。
（2）租入生产用库房，取得税务机关代开的增值税专用发票注明税额23 000元。
（3）向烟农收购烟叶，支付收购价款800 000元，支付价外补贴80 000元；已开具农产品收购发票。
（4）将收购的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费取得增值税专用发票注明金额310 000元、税额40 300元；乙烟丝厂相同数量的同类烟丝不含增值税销售价格为2 000 000元。甲卷烟厂当月收回烟丝后未领用，委托加工收购的烟丝期初无库存。
（5）向丙烟草批发企业销售M牌卷烟4 000标准条，取得含增值税销货价款452 000元。
已知：烟叶税税率为20%；烟丝消费税税率为30%；卷烟增值税税率为13%；M牌卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲卷烟厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.支付加工费取得增值税专用发票注明税额40 300元
B.租入生产用库房取得税务机关代开的增值税专用发票注明税额23 000元
C.购进生产设备取得增值税专用发票注明税额94 000元
D.支付运费取得增值税普通发票注明税额2 000元
（2）关于甲卷烟厂当月收购烟叶，烟叶税处理的下列表述中，正确的是（ ）。
A.由甲卷烟厂代扣代缴烟叶税176 000元
B.由甲卷烟厂自行缴纳烟叶税160 000元
C.由甲卷烟厂代扣代缴烟叶税160 000元
D.由甲卷烟厂自行缴纳烟叶税176 000元
（3）计算乙烟丝厂受托加工烟丝应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2 000 000×30%=600 000元
B.（800 000 80 000 310 000）÷（1-30%）×30%=510 000元
C.（800 000 160 000 310 000）×30%=381 000元
D.（800 000 310 000）×30%=333 000元
（4）计算甲卷烟厂当月向丙烟草批发企业销售M牌卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.452 000÷（1 13%）×56% 4 000×200×0.003=226 400元
B.452 000÷（1 13%）×56%=224 000元
C.452 000×56% 4 000×200×0.003=255 520元
D.452 000×56%=253 120元
2.甲公司为居民企业，主要从事玩具的设计、生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:
（1）玩具销售收入1200万元，玩具设计收入300万元，玩具出租收入100万元；购买乙企业债券利息收入15万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出220万元。
（4）全年利润总额210万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2018年度甲公司未在税前扣除完的广告费和业务宣传费支出30万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.玩具出租收入100万元
B.玩具设计收入300万元
C.玩具销售收入1200万元
D.购买乙企业债券利息收入15万元
（2）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
A.50万元
B.30万元
C.6万元
D.8万元
（3）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。
A.220万元
B.180万元
C.240万元
D.250万元
（4）计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.210-15 （50-6） （220-180）=279万元
B.210 （50-8）-（240-220）=232万元
C.210-15=195万元
D.210-100 （50-30）-（250-220）=100万元
3.甲企业2019年1月，与乙劳务派遣公司签订劳务派遣协议。乙劳务派遣公司派遣赵某到甲企业从事技术工作，为期1年。到期后，两单位未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。赵某于2020年3月份提出解除劳动合同。
2020年10月1日，甲企业招聘李某为该企业职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4 000元，试用期3个月，试用期内工资3 000元（用人单位所在地的最低工资标准为2 500元）。合同期内李某自愿放弃带薪年休假。已知李某已经参加工作2年。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列关于甲企业以劳务派遣形式用工的表述中，正确的是（ ）。
A.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施
B.临时性工作岗位是指存续时间不超过1年的岗位
C.甲企业与赵某之间无劳动关系
D.甲企业是用工单位，乙公司是用人单位
（2）下列关于被派遣劳动者赵某的相关做法，正确的是（ ）。
A.2019年间，赵某应从甲企业领取工资
B.2020年1月1日起，赵某应从乙劳务派遣公司领取工资
C.自欠发工资起，赵某可以随时通知乙劳务派遣公司解除劳动合同
D.赵某可从甲企业与乙劳务派遣公司获得经济补偿金
（3）根据劳动合同法的有关规定，下列关于与李某订立的劳动合同说法中正确的是（ ）。
A.甲企业与李某约定的试用期符合法律规定
B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
C.双方约定的试用期工资符合法律规定
D.“合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属无效条款
（4）李某在甲企业2020年可以享有的带薪年休假为（ ）天。
A.1.5
B.5
C.1
D.2
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