税务筹划合法吗？

如今互联网普及的时代，越来越多的人对政策和法律法规更加清楚，加上市面上有很多的财税计划对于这一类都是在法律法规允许的基础下进行，因此税收筹划只要合法那么就不存在违法这一说。

税务筹划的基本前提是什么？

首先纳税人权利的保护也是税收筹划的前提，因为税务筹划本身就是纳税人的基本权利的基本体现。税收是国家依法对具有合法税收构成要件的人征税。税收不是捐赠，纳税人不必支付超过法律规定的纳税义务。纳税人在法律允许的范围内，选择税负最轻的行为，是纳税人的基本权利，也是自由国家中“法律不禁止”原则的基本要求。如果纳税人的权利得不到承认或重视，那么作为纳税人权利之一的税务筹划权利当然得不到保障。世界上税收筹划较发达的国家都是纳税人权利保障较好的国家，纳税人权利保障较完善的国家都是税务筹划较发达的国家。

我国税收筹划为时已晚的一大原因是没有重视纳税人权利的保护。目前，仍有一些人不从纳税人权利的角度来理解税收筹划，将税务筹划视为纳税人投机炒作、与国家争夺利益的行为。这不利于税收筹划的发展。税务筹划作为纳税人的一项基本权利，应该受到法律的保护，应该得到全社会的鼓励和支持。我国纳税人权利保护水平不断提高。因此，税务筹划必将在纳税人行使权利的过程中不断成长和发展。

税务筹划是一项经济价值巨大、技术含量高的业务。在开展税务筹划工作中，政府和企业都将获得丰厚的利润。对企业来说，税后利润最大化是可能的；对政府来说，有利于更好地体现政府税收法律政策的引导功能，促进税收法律法规的完善。虽然税收筹划是一项技术性和综合性很强的工作，但在筹划过程中要遵循一些税务筹划基本原则。只有遵循这些基本原则，才能保证税收筹划预期目标的实现。

税务筹划基本原则是什么？

帐簿的完整原则

企业的纳税额必须得到税务机关的认可，认可的依据是检查企业的帐簿证明。完整的帐簿证明是税收计划是否合法的重要依据。帐簿证明不完整的，故意隐瞒或销毁帐簿证明，有可能发展成逃税行为。因此，保证帐簿完整是税收计划的最基本原则。

综合衡量原则

企业税收规划必须从整体税收负面考虑:同时要衡量“节税”和“增收”的综合效果。企业税负的减少不等于整体收益的增加。企业面对多种税收选择时，纳税未必最小，但应该选择整体收益最多的方案。税收负担只是企业负担的一方面，虽然是非常重要的一方面，但不是全部，所以有一个方案降低了税收负担，但是增加其他成本，如工资成本、原材料成本和基本建设成本等，这个方案并不一定是理想的方案。税收计划的意图是企业在生产经营过程中将税收成本作为重要成本来考虑，不仅强调降低企业的税收负担，还不考虑由此引起的企业其他成本的增加。

收入归属原则

企业对税收实现的时间、来源、归属种类、收入的认定等作出适当合理的安排，以达到减轻所得税税金负担的目的。税法上，不同时期实现的收入、不同来源的收入、不同性质的收入所征收的税收往往不同，如果企业具有在法律允许的范围内适当配置收入的税法特征，就有可能实现减少所得税负担的目标。

充分计算原则

税法规定的列支敦士登费用、损失和扣除项必须充分扣除。充分扣除一般有四种方法:一是适当地缩短今后年度必须分配的费用期限，对某设备采用加速折旧法，可以缩短无形资本的折旧期限；二是用官方会计方法增加损失和费用。在通货膨胀严重的时期，可以用先进先出法评价原材料的成本的第三个方法是，改变支出方式，以增加列支敦士登的损失和费用。第四个方法是，增加或避免列支敦士登扣除。充分计入减轻原则的主要是企业所得税，企业所得税是纯所得税，因此通过充分计入各种费用、损失、扣除项，降低了征税收入和企业所得税，达到了税收计划的目的。当然，这里的“充分”是指在法律允许的限度内，自由地说“充分”并不是说有可能发展成违法的逃税和逃税。

利用优惠原则

利用各种税收优惠政策和减免规定进行税收规划，这一方式实现的税收节税效果好，而且风险小，没有风险。税收优惠政策都是国家鼓励的行为，符合国家的税收政策，其合法性没有问题。例如，现在对中西部地区开发税收优惠，企业可以把部分产业转移到中西部地区，利用税收优惠，获得税收收益。

优化投资结构原则

企业的投资资金来自负债和资本两部分。税法采用从税前利润中减去负债利息支出的方法，红利支出采用从税后利润中减去的方法。因此，合理结合负债和资本投资中的结构，可以降低企业的税金负担，最大限度地提高投资收益。

选择机构设置原则

性质不同的机构，因纳税义务的不同，税金的重量也不同。税收计划必须考虑企业的组织形式。母子公司分别为纳税主体，子公司必须缴纳20%的提前缴纳所得税，子公司的所得税率为33%。企业打算在什么地方投资，是设立总公司和分公司，还是总公司和子公司，需要慎重考虑。

选择经营方式的原则

根据经营方式，适用税率不同。因此，企业可以灵活选择批发、零售、代理销售、自营、租赁等不同的经营方式，减轻企业的税金负担。

税务筹划的优势是什么？

合法性

税收筹划是根据现有法律法规的规定做出的一种选择，并且完全合法。 在许多情况下，税收筹划的结果不仅合法，而且也是国家税收政策的理想行为。 我们必须在法律允许的范围内进行税收筹划，不能通过非法活动减税。至少，减税措施没有被法律禁止。 因此，我们必须熟悉当前的法律和政策。　　

选择性

商业运作，投资和财务管理活动涉及许多方面。 例如，当一种经济活动有两种以上的税法可供选择时，或者完成一种经济活动的方法有两种以上时，就有税收筹划。 可能。 通常，税收计划是在几个计划中选择负担最轻或总体收益最大的计划。 例如，企业采用先进先出法，后进先出法和零售价法对存货进行估值。 企业应权衡价格因素和税法，以确定最佳的纳税效果。

计划性

在应税义务发生之前，企业可以通过预先计划的安排来控制税额，例如使用税收优惠法规，适当调整收支，选择报告方法，即可以控制税收负担。 由企业。 从税收法制主义的角度来看，税收的要素是法律明确规定的。 因此，从理论上讲，似乎应该缴纳多少税款也应由法律明确规定。 但是法律规定的仅仅是税收要素，即纳税人，税收对象，税基，税率，税收减免等，而法律却不能规范纳税人的应纳税所得额，即法律 无法调节纳税人的税基特定税率，这使纳税人可以通过适当安排自己的业务活动来降低其税基。 由于纳税人仅计划应纳税事实，并且不涉及法律要求的税收要素，因此，税收筹划与税收法制并不矛盾。 另外，选择纳税时间也属于税收筹划的范围。 如果税法规定应在应税行为发生后的30天内支付税款，则可以在此时进行税收筹划，并将在应税行为发生后的第30天支付税款。 对于营业额大的公司，可以节省大量资本成本并获得延迟纳税的好处。

目的性

企业进行税收筹划的目的是在法律允许的范围内最大程度地减轻税收负担并降低税收成本，从而提高总体资本回报率。 具体来说，它可以细分为两层： 一种是选择低税收负担，这意味着成本低，资本回收率高：第二种是推迟纳税时间并获得延迟纳税的好处。 这里应该注意的是，目的不仅可以考虑某种税种，而且可以从企业的总体税负中考虑。 例如，如果企业必须支付5或10种税，则一种税的税率可能较高，而其他税种的税率则较低。 因此，总体税收负担仍然相对较低。 在这种情况下，应综合考虑。 选择最佳解决方案。 不仅只关注一种税收类型，一种税收类型似乎减轻了税收负担，而另一种税收类型却增加了税收负担。 一般来说，它可能没有获得任何税收优惠，甚至增加了企业的税收负担。 因此，从整体角度考虑税收筹划是非常重要的原则。

概率性

税收筹划是一项涉及许多不确定因素的预先安排，其成功率不是100％。 同时，税收筹划的经济效益也是估计范围，而不是绝对数字。 因此，在进行税收筹划时，企业应尝试选择成功可能性更高的计划。 从地理范围上划分，税收筹划可以分为国内税收筹划和国际税收筹划。 国内计划是根据国内税法进行的，所考虑的主要因素是税种，税收优惠政策以及成本和支出的差异。 国际税收筹划必须考虑不同国家和国际组织的税收法律法规以及相关国家的税收协定。 为了在中国公司和美国公司之间进行贸易，有必要熟悉美国的税收法律法规。 例如，美国在线交易实行零税率。 如果我们不了解，我们将无法以此为基础开展税收筹划活动。 在实践中，我们还应关注法律和技术的一些前沿问题，以更好地为企业设计税收筹划活动。 例如，在电子商务交易征税方面，税务机关仍然空白，这要求我们加强对这些前沿课题的研究。

税筹中应该注意的陷阱是什么？

任何事物都有两面性，税务筹划也不列外，并不是说税务筹划没有缺点或者弊端。这个世界十全十美的东西几乎不存在，今天小编给大家讲讲税收筹划的陷阱是什么？

许多对税收筹划有误解的人会认为，税收筹划是巧妙的逃税，逃税或欺诈。这种认识是极其错误的，这种认知下的行为是直接导致违反法律法规的行为。但是实际上从法律的角度来说，税务筹划并不存在着违法行为。

税收筹划是一项特别实用的计划，与公司的生产，运营，投资，财务管理，市场营销，管理等所有活动有关。企业税收筹划的最基本目的是：在合法合规的前提下，企业可以“节税”。 但是任何税收筹划都有成本。 在计划的早期，有必要考虑税收计划的成本是否小于税收计划后的收益，否则它可能会超过收益。

在这其中最为明显的陷阱就是轻视有关部门的检查能力。国税与地方税合并后，税收审计能力越来越高。企业在进行税收筹划时必须遵守法律法规，不然税务局就会邀请您喝茶。

其次国家政策法规会根据实际情况不断变化，这就需要要求税务筹划者根据具体政策不断调整税收计划，对政策有一个清晰的理解和认知。

最后笔者想说任何税收筹划都是在一定时期，一定法律环境，一定经营背景下制定的。 它具有明显的及时性。 真正的筹划应该合规合法，与时俱进。