小微企业减半征收的年报怎么填(小微企业所得税优惠年报怎么填)

小规模减免的增值税年报怎么做调整征收

符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。符怎么合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18栏“小微企业免税额”。

1.小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额企业)未超过3万元的(按季申报为9万)，应将其企业所得税中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏“小微企业免税销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。减半

2.小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额(含应税销售额、政年报策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万)，应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8怎么栏“未达起征点销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。

图1

3.如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的(按季申报为9万)，则根据销售额性质分别填入第1的、4、9、10栏次，不填再填入第7、8栏次。 4.第14、15、16栏次的“本期免税额”，小微对应根据当期填入第6、7、8栏次的“免税销售额”3%填征优惠收率计算填入。

《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》小微(财会企业所得税〔2013〕24号)。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税减半，并确认为应交税费，在达到财税〔2013〕52号文件规定企业的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

应交税费包括企业依法交纳的增值的税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维年报护建设税优惠、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费征收，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。