引子

根据市场监管总局数据，截至2021年底，全国个体工商户总量突破1亿户，其中，2021年新设个体工商户一千九百七十万户，占新设市场主体的68.2%。2021年，新兴服务业新设个体工商户增速强劲，截至2021年底，“四新”经济个体工商户共计二千九百四十八万户，占登记在册个体工商户总量的28怎么.6%。 2021年，新设“四新”经济个体工商户七百七十八万户，同比增长29.3%。 个体工商户是我国社会主义市场经济发展的实践创举和重交要成果，个体工商户也是推动转型升级的积极力量。为什么那么多创业者会选择成为个体工商户老板呢？你想成为个体工商户老板么？今天和丽姐一起聊一聊吧！

问：丽姐，个体工商户作为商业主体的力量不容小觑，个体工商户作为商业主体具有哪些交税特点呢？

答：第缴税一、个体工商户的经营范围没有特殊限制。

国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

第二、个体工商户无法转让、不能对外投资。

第三、根据《民法典》个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担责任;家庭经营的，以家庭财产承担;无法区分的，以家庭财产承担。

问：丽姐，个体工商户是诉讼主体么？

答： 公民、法人和其他组织是《民事诉讼法》规定的三大民事诉讼的当事人。 个体工商户既非法人，也非其他组织 ，而是属于三大民事诉讼主体中的“公民”。

在确定交个体工商户的诉讼主体时，应当以营业执照上登记的业主为适格的诉讼主体，在营业执照上登记的业主与实际经营者不一致时，还应当以业主和实际经营者为共同诉讼人，个体工商户在工商登记机关上的登记字号不能作为诉讼主体参加诉讼，但是应当在法律文书中列明。

登记业主、实际经营者、字号三个要素你知道了么？如果你不知道，你很可能会陷入“以谁的名义告”，或“告谁”的困惑中。

问：丽姐，个体工商户怎么交税？

答：第一、关于税款征收方式，按照规个体定可以不设置账簿的，采用定期定额的征收方式。按照规定应当设置账簿的，采用查账的征收方式。设置账簿可以设置复式账或简易账。

第二、关于增值税，个体户中小规模纳税人居多，但是个体户也是可以做一般纳税人的。对月度销售额未超过15万或者季度销售额未超过4如何5万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第三、增值税小规模纳税人减征地方“六税两费“，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减 征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附交税加、 地方教育附加。

注：优惠已到期，未发文延续，但是各地依然在执行。

第的四、对个体工商户年怎么应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

个体工商户按照5%至35%的经营所得税缴纳个人所得税。

假设李老板作为个体工商户，100万的利润总额，原来需要缴纳二十八万四千五百元的个人所得税，按照现行政策减半征收，李老板需要缴纳的个税为十四万二千二百五十元，交税以后李老板净可支配收入为八十五万七千七百五十元。

假设张老板作为享受小型微利企业优惠的有限责任公司老板，1工商户00万利润综合需要缴纳二万五千的元企业所得税，公司税后净利润为九十七万五千元，但是公司分红给李老板的时候需要再按照20%代扣代缴个人所得税十九万五千元，交税以后李老板净可支配收入为七十八万缴税元。

同样的业务，个体户李老服务业板比公司张老板的可支配收入多了七万七千七百五十元。

老板的通过经营赚取的利润想要落袋，个体工商户只有一道税，公司有两道税。

第五、投资者个人和其投资设立的个体工商户之间转移房产的，免征契税。

第六、个体工商户不缴纳残疾人保证金。

问：丽姐，个体工商户个税税前扣除上有啥特别规定么？

关于税前扣除的基本原则

以权责发生制为原则， 生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出可以扣除。

关于税前扣除的特殊规定：

 第一、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，但是个体户业主的工资不得扣除，

 个体户业主的费用扣除标准是每年6万元。每个有综合所得的纳税人每年只能扣除一个6万元，不能重复享受。

第二、个体户的年度经营亏损，最长不得超过5年延续弥补。

李老板以个人为主体经营，2021年亏损100万，2022年盈利100万，李老板2021年和2022年两年的应纳税利润是100万。张老板通过个体工商户做生意2021年亏损100万服务业，2021年盈利100万，张老板2021年和2022年合计应纳税利润是零。

自然人的经营所得形成的亏损不能递延到以后年度，但是个体工商户的年度亏损可以5年内递延弥补，这个点如何你Get到了么？

第三、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与工商户生产经营有关费用，准予扣除。

第四、研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除；

总结

国家各个部门对个体工商户的监管相对宽松。符合条件的可以不设置账簿，可以定期定额征收。可以不开立对公账户，不强制要求财产独立。符合条件的可以享受小规模纳税人的优惠政策。如果查账征收的，可以税前扣除的项目与个人相比广泛得多，和公司相比又无特别多的限制。100万元以内的部分可以减半征收个人所得税，并且年度亏损可以最个体多递延5年。如果老板们经营的业务面对的客户大多是个人消费者，上游供应商也不是很规范，且目前规模不大，无资本运作的计划，以个体工商户做为运营主体也是一个不错的选择。

听丽姐聊一聊，你想当个体工商户老板了么？