财务人员应该经常看到不少私营企业老板的这样一个缩影：每次听到财务工作汇报，一看报表账面上趴着几百万的未分配利润想拿走，但是一说到交税就真的心疼，放在公司账面上又怎么发挥作用呢?然后问题就丢给财务人员去处理，要求就是拿走钱不交税!

常见的消化处理方法

　　1.分红

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条二项规定：

　　符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入，免缴企业所得税。

　　如果分红的对象是符合条件的居民企业，那么在分红的环节，可以免税。当中的“条件”强调居民企业要直接投资，间接投资不可以免税。

　　有些老板认为就算股东身份是公司，还是在最后分红到个人的环节，还是要缴纳20%的个税。这个时候就会考虑设立个独、个体户等形式，适当地将公司的利润进行分流，再利用税收优惠政策条件，达到降低个人所得的目的。

　　2.增资

　　根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》规定：

　　对于未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

　　这种操作同样免不了20%的个税，因此实务中选择增资的老板也并没有那么多。

3.再就是调整组织形式。

在税收优惠园区设立一家或者多家服务型个人独资企业，将需要分红的利润以业务的形式分流到个人独资企业，这部分的利润只需要缴纳个人经营所得税，并享受核定征收，直接核定应税所得率10％，再适用五级累进制5％-35％税率以及对应0-65500的速算扣除数。另外还有增值税和附加税。个人独资企业税率情况如下：

增值税：3％（2021年是1％，明年是否能延续1%待定）

附加税：0.18％（小规模减半征收，增值税的6％）

个人经营所得税（开票额0-500万）：0.5％-2.19％

综合税负5％左右。

完税后可直接公转私提取到个独投资人的私卡上自由支配。并且公司也可以利用个独解决成本问题，以同样的形式把利润转到个独上。

其中，园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

有限公司案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2020年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

• 增值税奖励1000*50%*50%=250万
• 企业所得税奖励1000*40%*50%=200万
• 2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结：

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

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