个人培训增值税发票税率是多少钱(培训费专用发票的税率是多少)

突然发现今天是教师节多少，记起了从义务教育到研究生阶段教育过自己的各位学高培训费、身正的先生们，颇多感慨回忆之外；培训还看到了教育发票部的公告。

三句话不离本行，豪哥今天要聊的当然是补课行为衍生出的税务问题。以下情况均为假设，不代表豪哥本人立税率场[呲牙]

话说有一名王老师，受热情家长的委托去家中补课，效发票果显著，家长感激之余付补课费，通常来说由于是个人消费，家长或学生并不会向王老师索要发票专用，个人王老师也不是财税相关专业，压根也没意识到自己有未开票申报的纳税义务。但是纳税义务是法定的，是与补课行为是否符合教育部规范，或者老师本人是否具备税务专业知识无关。随着经济行为与经济实质的发生，纳税义务已然存在。税务机关在获悉后依然可以根据征管法等税收法律法规依法追征。下面我们探讨几种可能的财税处理形式。

1、王老师以个人名义，为学生个人提供补课，合法合规的操作可以是：先达成口头或书面补课协议，双方约定时间、地点、内容、价格等要件合同生效；完成补课收费后，王老师可自行去补课劳务发生地或其常住地的所属税务征管大厅，按照个人提供劳务进行申报，大厅核定税种、品目后，按教育培训服务，扣缴增值培训税、附加税后，大厅代开增值税普通发票3%，疫情期间有优惠税率（不适用小微企业增值税开票额月小于15万元，免征增值税的规定）。此发票上大厅会注明“某某税务机关代开，未代扣个人所得税”等字样。所需提供的资料可能包括、书面合同、身份证明等。王老师在事后可以在国税总局发布的“个人所得税”APP客户端上进行个税申报或要求自己所是在学校的财务人员协助进行预扣缴个税申报，劳务收入预扣缴20%。第二年6月30日之前个人汇算清缴截止日之前完成纳税申报，计入全年汇算清缴与工资薪金一样计入个人全年综合收培训费入中适用综合收入税率表。

2、如王老师以个人名义为企事业单位提供补课培训，税率除合同甲方变更为相应的单位外，培训内容多少与企业生产经营相关，税务大厅在收王老师的申报的后，可代开增值税专用发票，凭此发票，单位在向王老师个人账户付款或给付现金时负有个人所得税预扣缴义务，企业财务应根据发票的不含税金额预扣20%劳务收入个人所得税，然后再将发票价税合计金额与预扣个税差额付给王老师，并在下个月为王老师完成个税预扣预缴申报，到此履行了企业的法定扣缴义务人的税法责任，单的位也可凭此发票入账列支成本费用，增值税勾选进项。王老师在收到款项后，同样需要在第二年汇算清缴截止日前，登录个税APP进行汇算清缴申报，这笔劳务收入会计个人入年度综合收入总额进行汇算，前期单位预扣20%的税款届时多退少补。

3、王老师以个体户或个人独资企业的名义为个人或企事业单位补课：王老师补课声名在外，业务繁忙，由于每次或按月需去大厅申报缴税，王老师索性成立了个人工作室，完成工商税务登记后，也开具了银行基本户。此工作室可以是个体户或者是个人独资企业，由于行业限制，该个体户通常不能被核定为定期定额户，我们假设与个独公司一样被核定为查账征收，并核定税种、品目、按照规定领用发票，如王老师非财税专业专用，又工作繁忙通常会聘请代理记账公司或事务所提供相关服务，平时正策记账、按月或者按季度申报增值税、个人所得税，如果有工作室有雇员按月申报个税、社保、少钱工会经费等不在话下。

那么王老师在签订合同时，应以个人工作室的名义，成为合同的乙方，按合同内容开具教育培训的增值税发票，小微企业月开票额不足15万，季度不足45万元免征增值税，超过部分按3%征收，疫情期间享受优惠税率，累计12个月开票金额超增值税500万元转为增值税一般纳税人，税率6%，工作室获得进项发票可抵扣。也可向主管税务机关申请增值税3%简易征收。王老师在付出劳动为个人或单位提供补课所发生的合理成本、费用包括但不限于交通费、误餐费、食宿费、教材制作费等等，凡是真实发生，与收入相关合理成本费用，可在个人工作室，个人所得税税前列支。在第二年汇算清缴之前所有费用需取得合规发票。个人所得税按照个体生产经营税率表进行申报。

5、王老师与增值税某教育培训机构签订劳动合同，成为某培训企业员工，那么王老师补课培训收到的收入，需要由该企业与对方签订合同，完善开票申报，再由企业向王老师发放工资薪金的形式发放包括少钱补课收入、奖金、提成等经济收益。作为企业员工由企业财务人员代王老师预扣预缴个人所得税综合收入。

豪哥祝每一位老师节日快乐，希望整个社会都能有浓厚的尊师重道的氛围，教师们不依赖校外补课也可以有一份体面的收入，过上体面的生活，全心全意在校内教书育人；孩子们的业余时间也不被补课占满，有一个欢乐的童年，让双减真正落到实处；家长们也可以不再焦虑，不盲目攀比，建立良性的亲子关系。您怎么看呢？