进项加计抵减有结余可以继续用么(增值税进项加计抵扣会计分录)

不得进行加计抵减的进抵扣项税额已经加计抵减了怎么办？实务中有不增值税少会计就遇到这种问题。由于对政策理解不够透彻，会计在适用分录加计抵减新政策时，会计小林一激动把不得抵扣的进项税额计算分录加计抵减了，而事实上，不得从销项税额中抵扣的进项税额，不可以计提加计抵减额有。

那出现了这种情况怎么办？

其结余实对于有这个用么问题，财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答，按其规定，已计提加计抵减额继续的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。并明确计提加计抵减的计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额1结余0%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提继续加计抵减加计额-当期调减加计抵减额

点评：适用增值税加计抵减政策的对象，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。对于这加计些适用加计抵减政策的纳税人来说，务必要清楚用么不得从销项税额中抵扣的进项税额抵扣部分，不能作为计提加计抵减的基数。对于文中小林的问题，根据总局的回答，需要分两步解决，一是要将会计不得抵扣的可以进项税额作转出处可以理；二是在进项税额转增值税出的当期，根据抵减对应的计算公式计算多计提的加计抵减额抵减，调减进项对应的加计抵减额。