2021年上半年，对于会计人员怎么来说是很忙的减免一段时间，因为不仅需要处理企业日常的经济业务，同时必须要做的表一大工作无疑是企业所得税汇算清缴了。

对于企业所得税汇算清填缴这个业务处理来说，是让很多会计人员苦恼的地方。离截止时间不远了，还没有进行汇算申报的企业，要抓紧时间减免啦。

小编把它分为了三大填类的内容，分别为确认身份，表单填报情况详解，案例解析填报

首先我们先来看看什么是小型微利企业吧

什么是小型微利企业：

从事国家非限制和非禁止行业

年度应纳税所得额个人所得税不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额扣除不超过5000万元

什么时间汇算清缴：

小微企业涉税优惠：

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

企业所得税常见扣除项目：

不得扣除项目：

接下来是表单填报情况详解的具体内容~

小微企业免于填报以下六张表单：

填报表单填报情况详解：

接着条件我们来看看案例解析填报的内容吧！

案例资料介绍：

怎么

企业纳税调整项目及金额：

本期年应纳税所得额= 14145个人所得税4.73 20720-21551.6=扣除140623.13

本期应交企业所得税额=14表0623.13*0.25*0.2-4000=3031.15

企业所得税计算方法：

案例填报：

(一) 登录电子税务局

（二）填表顺序 二级附表---一级附表---主表

（三）本案例涉及表单填报

企业所得税年度纳税申报基础表：

A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）：

（修订）A10500纳税调整项目明细表：

（修订）职工薪酬支出及纳税调整明细表：

广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表：

资产折旧、摊销及纳税调整明细表：

企业所得税弥补亏损明细表：

减免所得税优惠明细表：

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