2021年最新企业所得税税率表(企业所得税300万以上税率)

2021年最新企业所得税税率表

2021年企业所得税年度纳税申报表再升级！

国家税务总局近日发布《关于修订企业表所得税年度纳税申报表的公告》 1 （国家税务总局公告2020年第24号，以下简称“24号公告”）以及相关解读，对《中华人民共和国企业所得税税率年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行了修订。调整后的表单和填报说明（以下简称“2020年修订版申报表”）适用于2020年及以后年度的企业所得税汇算清缴。
相较于往年，2020年修订版申报表在填报逻辑上并无太大变动，依旧是在现企业所得税万以上行申报表单和填报说明 2 的基础上进行更新和调整。修订主要包括：（1）在表单中增加2020年表新出台政最新策的填报行次及填报说明；（2）调整《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（表A105090）；（3）用新的《贷款损失准备300金及纳税调整明细表》（表A1最新05120）替换原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》等。

企业所得税要如何节税：

现在很多地方政府为了吸引企业到当地入驻，会划出特定的2021年行政地区实施税收优惠政策，这样既能更好的吸引企业到当地入驻，还能帮助企业节税，帮助企业发展，是一个双赢的操作。

成立个人独300资企业（小税率规模）筹划方案
缺少成本、进项，利润高的企业，可以在产业园区内开设个人独资企业，并申请核定征收，与原公司进行业务往来，这样就可以合法开具票据。而且在园区建立万以上的个人独资企业税率很低：个人所得税低至0.5%，综合税率低至1.6%。

成立有限公司或迁移地址
有限公司入驻园区正常纳税，就能享受税收返还：地方留存高达90%，个人所得税返税比例高达85%，增值税、企业所得税返税比例高达80%，可按月返还，纳税大户一事一议。其中天津园区企业所得税留存35%。

一般纳税人企业入驻税收洼地
一般纳税人企业入驻税收洼地园区，申请核定征收，免征企业所得税，个税固定1.5%，三流2021年合一合法合规享节税。

企业入驻园区是不需要实体办公的，只需要在当地园区注册一家公司，正常开展业务或者合理分包业务在园区纳税，即可享受这些政策。

西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税2021年起执行

财政部、税务总局、国家发展改革委三部门发布通知，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
根据通知，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
此通知的西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

2019年对小微企业的最新减税措施

上述减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

举例：应纳税所得税95万
应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万
简化计算=95*5%=4.75万

举例：应纳税所得额280万
1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万
2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万
3、最终应纳企业所得税=5万 18万=23万
简化计算=（100*5%） （180*10%）=23万