1、(单选题)甲公司2019年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,甲公司适用的企业所得税税率为25%,则甲公司2019年度应确认的所得税费用为( )万元
A、625
B、635
C、655
D、645
2、(单选题)某企业适用的所得税税率为25%。2019年度该企业实现企业利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素,该企业2019年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元
A、128
B、112
C、125
D、120
3、(多选题)下列各项中,不属于企业“财务费用”科目核算的内容有( )
A、满足资本化条件的利息支出
B、筹建期间不符合资本化条件的利息支出
C、支付银行承兑汇票的手续费
D、购买商品享受的现金折扣
4、(多选题)下列关于现金折扣会计处理的表述中,正确的有( )
A、销售企业在确认销售收入时将现金折扣抵减收入
B、销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用
C、购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款
D、购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用
5、(判断题)日常经营活动缴纳的印花税计入税金及附加,而非日常活动中缴纳的印花税计入管理费用。( )
解析
1. 正确答案:B
考点:所得税费用
解析:所得税费用=当期所得税 递延所得税=2500*25% (80-100)-(20-50)=635万元。
2. 正确答案:B
考点:所得税费用
解析:该企业2019年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480*25%-8=112万元。
3. 正确答案:AB
考点:财务费用
解析:选项A应通过“在建工程”等科目核算;选项B应通过“管理费用”科目核算。
4. 正确答案:BD
考点:现金折扣
解析:企业销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,选项A错误;购买企业按照扣除现金折扣钱的金额确认应付账款,选项C错误。
5. 正确答案:错误
考点:印花税
解析:企业缴纳的印花税计入税金及附加。
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