云企小课堂财税答疑—2022第四期

云企小课堂财税答疑开课了，2022年第四期，主题如下：

1.这样的"买房"要交所得税吗?

2.异地经营

3.未实缴情况的股权转让

4.分公司税务零申报

5.固定资产一次性扣除

6.以收入为分摊标准的费用预算

7.经营分析的切入点

01

问∶企业的房子因政府拆迁，采取按面积1∶1回迁安置方式。新房办证时，需要有购房支出的证明，于是，开发商把钱打给企业，企业马上全额打回去。这样企业需要交所得税吗?

答∶企业所得税是有所得，产生纳税义务时纳税。描述的这种情况不纳税。

02

问：新签了一个智能化工程系统安装的合同，就是可视对讲、监控、网络、电话、弱电箱、弱电面板安装这类的，这种需要到异地预缴增值税吗?

答∶目前4种情况需要异地预缴，建筑、房地产、不动产异地出租、不动产异地出售。描述的应属于建筑工程服务，需要在工程所在地预缴。

03

问∶公司股东A认缴30万，B认缴70万，目前打算是将B的股权转给A，但是还未办手续。如果A现在先把注册资金100万转到公司账户，是可以的吗?

答∶可以先转钱到公司账户。

04

问∶单位开分公司，不发生业务，长期零申报可以吗?

答∶连续3个月0申报，可能变成异常企业。

05

问∶汽车4S店的试驾车是做固定资产的，能在企业所得税税前一次性扣除吗?

答∶属于公司的固定资产，会计上已经计提折旧的，并且固定资产单位价值不超500万的，一次性扣除。

06

问∶每个月的费用占收入百分比是怎么分摊的?有标准吗?

答∶这个没有统一的标准，要根据销售淡旺季和关键日期（如618，双11），举个例子∶某家用空调制造企业，夏季和冬季是旺季，如果主要销售渠道是分销商和批发商，这意味着在旺季到来之前，渠道商要备货，所以厂家的发货旺季要提前1个月左右。在这样的原则下，再参考往年的月度销量分布，来把年度预算分配到各月。而如果空调厂家的销售是以电商直销为主，那么发货旺季就是消费者购买旺季，不需要提前一个月。所以每个企业不一样，分配月指标时要结合业务特点。

07

问∶做经营分析应从哪个点切入比较好?

答∶经营分析的切入点可以从以下方面寻找：

1. 业务发展重点，比如新产品、新渠道;

2. 重大问题点，比如现金流紧张了，赶紧分析应收和库存;

3. 领导的关注点，比如养猪场在非洲猪瘟流行的时候，你就应该天天汇报死了几头猪，采取了哪些措施，什么措施有效，什么措施无效。

总结∶分析什么要看业务、看整体、看领导。实在吃不准，就问业务领导和直属领导。