2019年中级会计职称经济法第二批次考试真题
一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的“O”作答）
1.杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散尚欠100万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列述中，正确的是（ ）。
A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任
B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任
C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任
D.杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任
A
（1）新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；（2）退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。
2.根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。
A.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
B.处分合伙企业的不动产
C.以合伙企业名义为他人提供担保
D.改变合伙企业的经营范围
A
除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点（选项D）；③处分合伙企业的不动产（选项B）；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供担保（选项C）；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。
3.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露文件的是（）。
A.招股说明书
B.重大事件的临时报告
C.债券募集说明书
D.上市公告书
B
持续信息披露，是指证券上市交易过程中发行人、上市公司对证券上市交易及与证券交易有关的信息要进行持续的披露。该类信息披露文件主要有定期报告和临时报告。
4.根据预算法律制度的规定，中央决算草案在编制后应经特定机关审查和批准。该特定机关是（）。
A.国务院
B全国人民代表大会常务委员会
C.财政部
D.全国人民代表大会
B
国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
5.下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。
A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效
B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效
C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效
D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效
A
仲裁协议具有独立性，合同的变吏、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。
6.因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。
A.胡某
B.胡某与陈某
C.陈某
D.提存机关
A
标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。
7.李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。对李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）。
A.将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失
B将李某的出资从公司中抽出，并将公司注册资本减少20万元
C.采取拍卖或者变卖的方式处置李某的股权
D.将李某的出资从公司中抽出，其他股东对20万元出资承担连带责任
C
以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权（而不能直接将出资财产从公司抽出）
8根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.个人独资企业
B.民办非企业单位
C.事业单位
D社会团体
A
个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人。
9.根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）。
A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准
B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准
C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以保险单为准
D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准
D
（1）选项A：保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准；（2）选项B：保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准；（3）选项C：投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准，但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准。
10.赵某、钱某、孙某、李某为甲有限责任公司（下称“甲公司”）的股东，分别持股40%、30%、20%、和10%。公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。为扩大公司规模，甲公司董事会制订了吸收合并乙公司的方案，为此，甲公司召开股东会会议，赵某和钱某赞成合并，孙某和李某表示反对。下列关于甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是（）。
A.该决议必须经甲公司的2/3以上股东同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过
B.该决议必须经甲公司代表3/4以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权不足3/4，因此，该决不能通过
C.该决议必须经甲公司代表2/3以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权已达2/3以上，因此，该决议通过
D.该决议必须经甲公司的全体股东一致同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过
C
股东会会议作岀修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
11.王某13周岁生日时，爷爷送其价值1万元的电脑一台，奶奶送其价值50元的棒球帽一顶，同年某天，工某未事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同学。下列关于王某行为效力的表述中，正确的是（）。
A.赠送棒球帽的行为效力待定
B.受赠棒球帽的行为有效
C.赠送电脑的行为无效
D.受赠电脑的行为效力待定
B
8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。（1）选项AC：限制民事行为能力人独立实施与其年龄、智力或精神健康状况相适应的民事法律行为有效；限制民事行为能力人独立实施的、非纯获利益、非与其行为能力相适应的民事法律行为，效力待定。（2）选项BD：限制民事行为能力人独立实施纯获利益的民事法律行为有效。
12.甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。
A.10
B.20
C.15
D.0
D
对符合条件的居民企业的技术转出所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题“净所得为100万元”，小于500万元，属于免税的部分，故应纳税额为0。
13.根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。
A.保险经纪人可以是个人
B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金
C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为
D.保险经纪人是保险合同的当事人
C
（1）选项A：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。（2）选项B：保险经纪人可以依法收取佣金，一般由保险人支付，可以依合同约定由投保人支付，但不得同时向投保人和保险人双方收取佣金。（3）选项D：保险合同的当事人包括投保人和保险人，保险经纪人既非保险合同当事人，亦非任何一方的代理人。
14.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）
A.违约行为
B.行使先诉抗辩权的行为
C.行使同时履行抗辩权的行为
D.行使不安抗辩权的行为
D
应当先履行债务的当事人，有确切证据证眀对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
15.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。
A.开立支票存款账户
B.经人民银行当地分支行批准
C.存入足够支付的款项
D.预留印鉴
B
签发支票必须具备一定的条件：（1）开立账户；（2）存入足够支付的款项；（3）预留印鉴。
16.根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。
A采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人
B.证券承销期限可以约定为60日
C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入
D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功
B
（1）选项AC：证券代销，是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销，是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入再进行发售或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。（2）选项B：证券的代销、包销期限最长不得超过90日。（3）选项D：股票发行采用代销方式，代销期限届满，问投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。
17.甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高，使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担
B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿
C.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任
D.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任
B
代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和相对人应当承担连带责任。
18.根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。
A.职工代表
B.财务负责人
C.总经理
D.独立董事
A
选项BCD：董事、高级管理人员不得兼任监事。
19.甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。
A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元
B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为
C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担
D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年内行使销权
B
（1）选项AB：因债务人放弃债权（到期、未到期均可），对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。（2）选项C：债权人行使撤销权的必要费用，由债务人承担。（3）选项D：撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。
20.赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）。赵某个人欠李某50万元，无力偿还。李某可以采取的法律措施是（）。
A.自行接管赵某在甲企业的财产份额
B.请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿
C.留置甲企业委托李某修理的一辆汽车
D.代位行使赵某在甲企业的权利
B
（1）“不得代位，不得抵销”，排除选项D；（2）可以收益清偿，可以请求强制执行，选项B正确；（3）债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外，排除选项C；（4）剩下选项A，“自行接管”即不经过人民法院，类似于接代位行使权利，显然错误。
21.2018年1月，孙某、张某、赵某共同出资设立一有限责任公司。孙某以房屋作价出资100万元。2018年5月李某入股该公司。后査明，孙某出资的房屋价值仅为70万元。对孙某出资不足责任承担的下列表述中，正确的是（）。
A.应当由孙某补缴出资差额，张某、赵某与李某承担连带责任
B应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担连带责任
C.应当由孙某补缴出资差额，无法补足的，减少相应的公司注册资本
D.应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担补充责任
B
有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。
22.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（）。
A.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易
B.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务
C.有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议
D.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务
D
有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业。
23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.向消费者个人销售电脑
B.向消费者个人销售化妆品
C.向小规模纳税人销售免税药品
D.向一般纳税人销售加工劳务
D
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的（选项AB）；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（选项C）；（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（另有规定除外）。
24.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（）。
A.与经营活动无关的固定资产
B.以融资租赁方式租出的机器
C.单独估价作为固定资产入账的
D.以经营租赁方式租出的运输用汽车
D
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项B）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产（选项A）；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项C）：（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。
25.王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。
A.请求王某或李某承担
B.请求李某承担
C.请求王某承担
D.请求王某和李某共同承担
C
在由第三人履行的合同中，第三人不履行债务或履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。
26.根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期限内未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。该期限为（）。
A.24个月
B.6个月
C.18个月
D.12个月
D
国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。
27.根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（）。
A.优先股股东先于普通股股东分配公司红利
B.公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产
C.优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策
D.优先股股东先于普通股股东分配公司利润
D
（1）选项AC：优先股东不参与公司决策，不参与公司红利分配；（2）选项B：在公司进行清算时，优先股股东先于普通股股东取得公司剩余财产。
28.根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（）。
A.同乡镇地名近似的标志
B.同中华人民共和国国徽近似的标志
C.带有民族歧视性的标志
D.同“红十字”标志近似的标志
A
不得作为商标使用的标志（包括但不限于）：同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章相同或者近似的（选项B）：同“红十字”的名称、标志相同或者近似的（选项D）；带有民族歧视性的（选项C）。
29.根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。
A.2年
B.10年
C.3年
D.20年
C
按照期间的长度，可将诉讼时效期间分为3年的普通时效期间和20年的长期时效期间。
30.根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。
A持股比例超过1%的发行人股东可以参与认购和转让
B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人
C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者
D.非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行
B
（1）选项A：发行人的董事、监事、髙级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制；（2）选项C：非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让；（3）选项D：非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“ ”作答）
1.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商应当具备的条件有（）。
A.参与政府采购活动前2年内没有违法记录
B.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力
C.具有独立承担民事责任的能力
D.具有良好的商业信用和健全的财务会计制度
BCD
作为政府采购活动重要主体的供应商应当具备下列法定条件：具有独立承担民事责任的能力（选项C）；具有良好的商业信用和健全的财务会计制度（选项D）；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力（选项B）；有依法交纳税收和社会保障资金的良好记录；参与政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。
2.根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）。
A.收购人在要约收购期内不得卖出被收购公司的股票
B.收购人在收购要约确定的期限内，不得撤销其收购要约
C.收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购
D.收购人应当编制要约收购报告书，并对报告书摘要作出提示性公告
ABD
选项C：要约收购是指通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取向被收购公司的股东发出收购要约的方式进行的收购；协议收购是指收购人在证券交易所之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成协议，受让其持有的上市公司的股份而进行的收购。
3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的有（）。
A.公司经营范围
B.公司法定代表人
C.公司注册资本
D.公司股东的姓名或者名称
ABCD
有限责任公司章程应当载明下列事项（必备事项）：①公司名称和住所；②公司经营范围（选项A）③公司注册资本（选项C）；④股东的姓名或者名称（选项D）；⑤股东的出资方式、出资额和出资时间；⑥公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；⑦公司法定代表人（选项B）；⑧股东会会议认为需要规定的其他事项。
4.根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。
A.企业法人的职能部门
B.无民事行为能力人
C.不具有完全代偿能力的法人
D.公立大学
ABD
（1）选项AD：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为母的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构、职能部门，不得作保证人；（2）选项B：无民事行为能力人独立实施的法律行为无效；（3）选项C：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。
5.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于投资人出资的表述中，正确的有（）。
A.投资人可用实物出资
B.投资人可用土地使用权出资
C.投资人可用知识产权出资
D.投资人可用家庭共有财产出资
ABCD
设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、徒弟使用权、知识产权或者其他财产权利出资。投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资。
6.下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（）。
A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B.对于企业债务重组所得超过该企业年应纳税所得50%的，可在后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
AB
选项C：在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。
选项D：在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以原资产账面净值确定。
7.根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A.将新研制的W产品交付张某代销
B.将自产的Y产品投资于乙企业
C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利
D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费
ABC
选项D：将外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同的销售货物，不计缴增值税，选项D错误。
8.根据《民法总则》的规定，下列人员中，属于完全民事行为能力人的有（）。
A.王某，7周岁，小学生，已参与拍摄电视剧两部，获酬3000元
B.李某，18周岁，大学生，学费和生活费由父母负担
刘某，16周岁，网店店主，以自己的劳动收入为全部生活来源
D.张某，20周岁，待业人员，不能完全辨认自己的行为
BC
（1）选项A：不满8周岁（＜8周岁）的未成年人为无民事行为能力人。（2）选项BC：18周岁以上（≥18周岁）的自然人是完全民事行为能力人；16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（3）选项D：8周岁以上（≥8周岁）的未成年人以及不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。
9.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有（）。
A.采矿权拍卖所得
B.地方从中央获得的消费税返还
C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入
D.税务机关征收的所得税收入
ABCD
一般公共预算收入主要包括税收收入（选项D）、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入（选项A）、转移性收入（选项BC）和其他收入。
10.根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票据权利的方式有（）。
A.背书转计
B.税收
C.赠与
D.继承
ABCD
票据权利的取得方式：（1）出票取得；（2）转让取得（选项A）；（3）通过税收、继承、赠与、企业合并等方式获得票据（选项BCD）。
11.李某设立了一个一人有限责任公司。李某的下列行为中，符合公司法律制度规定的有（）。
A.决定不编制财务会计报告
B.决定不设股东会
C.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司
D.决定由李某本人担任公司经理和法定代表人
BD
（1）选项A：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。（2）选项C：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
12.根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。
A.仓单
B.应收账款
C.动产所有权
D.建设用地使用权
AB
（1）选项C：质押分为动产质押和权利质押。动产所有权设立的是动产质押，不是权利质押（2）选项D：建设用地使用权可以设定抵押，但不能设定质押。
13.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起设立的表述中，正确的有（）。
A.须有半数以上的发起人在中国境内有住所
B.应当有2人以上200人以下为发起人
C.注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
D.发起人只能是中国公民
AB
（1）选项C：股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额；法律、行政法规以及国务院决定对股份有限公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。选项AD：股份有限公司的发起人，须有半数以上“在中国境内有住所”（不要求必须是中国公民）。
14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A.农业生产企业销售的自产农产品
B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
C.直接用于科学研的进口仪器和设备
D.外国企业无偿援助的进口物资和设备
ABC
选项D：“外国政府”、“国际组织”无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括“外国企业”无偿援助的进口物资和设备，选项D错误。
15.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不属于仲裁机构受理案件范围的有（）。
A.陈某与所属的农业集体经济组织之间的农业承包合同纠纷
B.李某与王某之间的承揽合同纠纷
C.甲公司与某行政机关之间的行政争议
D.蔡某与其所在单位之间的劳动合同纠纷
ACD
（1）选项AD：适用专门的仲裁程序，不适用《仲裁法》（2）选项C：行政争议不能仲裁。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“O”作答）
1.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
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企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.股份有限公司发行股票时，对于同一种类的股票可以针对不同投资主体规定不同的发行条件和发行价格。（）
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股份有限公司发行时，对于同一种类的股票不允许针对不同的投资主体规定不同的发行条件和发行价格。
3.借贷双方约定的利率超过年利率36%的，视为未约定利息。（）
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借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。
4张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税。（）
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单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动，不需要缴纳增值税
5.自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税时准予扣除。（）
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自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额的5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
6.本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。（）
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7.合伙企业应当根据合伙人出资比例分配合伙企业事务的执行权利。（）
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合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。各合伙人无论共出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利。
8.涉及商业秘密的诉讼案件，一律不公开审理。（）
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人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开。
9.专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。（）
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10.在国家出资企业的产权转让过程中，对于转让价款金额较大、一次付款有困难的，受让方可以采取分期付款的方式。（）
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四、简答题（本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）
1.2014年1月，周某、吴某、蔡某和其他共同出资设立甲有限责任公司（下称“甲公司”）。根据公司章程的记载，周某为第一大股东，出资550万元，占公司注册资本的55%：股东认缴的出资应当在公司成立后的6个月内缴足。公司章程对股权转让和议事规则未作特別规定。
2018年3月，蔡某认缴的出资经催告仍未足额缴纳，甲公司遂向人民法院提起诉讼，请求蔡某补足出资，并承担相应的责任。蔡某以甲公司的请求已过诉讼时效期间为由拒绝。2018
年4月，吴某拟将其持有的甲公司股权转让给股东以外的人李某，并书面通知其他股东。周某同意，其他股东反对。吴某认为周某代表的表决权已过半数，所以自己可以将股权转让给李某。吴某遂与李某签订股权转让合同。
2018年5月，为提高市场竞争力，甲公司拟与乙公司合并，并召开股东会会议进行表决，股东钱某投了反对票，其他人赞成，决议通过。钱某提出退出甲公司，要求甲公司以合理价格收购其持有的本公司股权，遭到拒绝。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定？简要说明理由：
（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）甲公司是否有权拒绝收购钱某股权？简要说明理由。
（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由不符合法律规定。公司股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。
（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由不符合法律规定。除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意（这里是看人数而不是表决权）。
（3）甲公司无权拒绝收购钱某股权。有限责任公司对公司合并、分立决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。
2.2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。
已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同未作特别约定。
要求：
根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。
（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。
（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。
（1）甲公司不应履行维修义务。在融资租赁合同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务。
（2）甲公司不应承担设备不符合约定的违约责任。租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任；但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。
（3）甲公司不应对李某损害承担赔偿责任。承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任。
3甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：
（1）销售收入50000万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
（2）发生广告费和业务宣传费7000万元
（3）发生符合条件的研发费用4000万元。未形成无形资产计入当期损益。
已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：
（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由。
不需要，根据企业所得税法律制度的规定，从符合条件的未上市居民企业分冋股息红利收入，属于企业所得税免税收入，故不需要计入应纳税所得额计算企业所得税。
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
销售（营业）收入=50000万元，广告费和业务宣传费的扣除限额=5000×15%=7500（万元）大于待扣金额7200万元（本年实际发生额7000万元 2017年度结转至本年的200万元），故准予在税前扣除的广告费和业务宣传费的金额为7200万元。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扣除项目-成本费用（P317）
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
可以加计扣除的金额=4000×75%=3000（万元）。
企业开展硏发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）
甲企业为增值税般纳税人，适用税率13%，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托内运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税，适用税率9%）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。
（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）。
（4）采用折扣方式销售Ⅹ型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折打额为2万元（不含增值税）。
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款565万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出。
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%。
已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。
业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额=10×13% 2×9%=1.48（万元）
纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的不含税金额和适用税率（本题已直接给出）计算准予抵扣的进项税额。
（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税额。
业务（2）应向海关缴纳的增值税额（120 12）×13%=17.16（万元）
进口的货物不征收消费税的，进口环节增值税的计税公式=〔关税完税价格 关税）×增值税税率
（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。
业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15×6%=0.9（万元）
纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的不含税金额和适用税率（本题已直接给出）计算准予抵扣的进项税额。
（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值税销项税额。
业务（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）×13%=2.34（万元）
纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
（5）甲企业业务（5）的增值税纳税义务发生时问为何时?说明理由。
业务（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日。根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
（6）甲企业业务（6）是否需要缴纳增值税?如果需要，订算销项税额；如果不需要，说明理由。
需要，应缴纳的增税额销项税额=30×（1 10%）×13%=4.29（万元）。
（1）将自产的货物无偿赠送其他单位或者个人，应当视同销售货物，计算销项税额：（2）该洗衣机无同类市场销售价格，应组成计税价格进行计算；（3）组成计税价格=成本×（1 成本利润率）。
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