2018年企业所得税汇算清缴下载(2019年企业所得税汇算清缴表下载)

2018年度企业所得税汇算清缴学习重点

2018年度企业所得税汇算工作已启动，有关学习重点归纳如下：

1、纳税人应在2019年5月底之前完成2018年度企业所得税纳税申报，并结清企业所得税税款。

2、重点学习掌握《关于修订く中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）涉及的修订后的汇缴报表的填报内容（见图示视频培训材料）。

3、重点学习掌握《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）明确的小微企业免填收入明细表、支出明细表、费用明细表等简化小型微利企业年度纳税申报措施。（见图示视频培训材料）

4、重点学习掌握研发费加计扣除适用辅助账和汇总表的主要变化和有关要求。（见图示附件）

5、通过网上电子申报企业端软件（eTax（SH3）下载“企业所得税汇算清缴申报软件”，按照企业所得税法及其实施条例以及有关规定，如实、正确填写和报送《企业所得税年度纳税申报表》以及财务会计报表等各类报表，并对纳税申报的真实性、准确性负法律责任。

6、申报资料

纳税人使用CA认证且采用网上电子申报方式进行汇算清缴申报的，纸质材料无需报送由纳税人留存备查。

7、优惠政策事项办理

（1）根据国家税务总局公告2018年第23号规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

（2）享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，通过电子税务局按照提示提交相应的电子资料。

8、资产损失申报

根据国家税务总局公告2018年第15号规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查，保证资料的真实性、合法性。

9、注意事项

（1）对2018年度有亏损的企业，可在2019年一季度预缴申报前完成汇缴申报，避免预缴申报无法弥补亏损。

（2）更正申报

在5月31日前，纳税人可通过电子申报系统无限次进行更正申报。

2019年4月1日