如何填写纳税申报表如果在日常经营活动之中没有开具发票
企业必然会遇到已经确认应纳税所得额,当期已经申报缴纳增值税,但事后需要补发发票的情况,那么在这种情况之下如何申报增值税
答:一般纳税人在后期已经通过增值税纳税申报表所附资料的“未接种”一栏申报了未接种的收入。补发发票当月,本期的补发发票可以填写在所附资料的相应栏中,相应的负冲抵可以同时填写在“未入账”栏之中
例如:
增值税一般纳税人企业将在2020年10月销售一定数量的货物并收到货款。不含税销售额为10万元。2020年10月,增值税申报将按13%的税率纳税。如之下图所示:
2021年1月,应买方要求,为上述未接种收入开具了销售金额为10万元(不含税)的增值税专用发票。企业填报2021年1月增值税纳税申报表时,应如实填写增值税纳税申报表附表1第一行和第一列当期开具的增值税专用发票,第1行填写负数,第5栏“未开票”栏,以抵消相应的负数。如之下图所示:
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