流动资产合计要如何计算(excel流动资产合计怎么算)

财务分析就像给企业做体检。

一、非财务管理者财务分析的四个维度

主要从财务风险、盈利能力、资本结构、资产管理水平这四个维度来进行财务分析。

（1）企业的财务风险与短期偿债能力

财务风险，通俗的来说，就是企业不能偿还到期债务的风险。对于正常经营的企业来说，企业应该保持一定程度的负债规模，企业可以通过“借新债还旧债”的方法来偿还长期负债，但流动负债却需要短期支付，因为了解企业的短期偿债能力，可以帮助判断企业的财务风险程度。

（2）企业的资本结构与长期偿债能力

资本结构，就是企业各种资本构成及其比例关系。

比如资产总额中负债的比重以及所有者权益的比重。从长期来看，企业的负债是需要清偿的，因此资本结构可以用来判断企业的长期偿债能力。

（3）企业的盈利能力

盈利能力是管理者最关注的问题之一，也是企业可以持续发展的基础。

分析盈利能力要考虑企业的规模，不能盲目的比较绝对值。

（4）企业的资产管理水平

企业的资产管理更是管理者天天都要面对的问题，弄清楚资产管理水平到底如何，加强对使用效率低下的资产的管理，能够使企业的资产发挥更大的作用。

从以上四个维度综合来进行财务分析，判断对企业的总体影响，就可以让管理者更快更精准地了解企业经营状况。

二、非财务管理者财务分析的基本方法

（1）通过财务比率可以掌握更多的信息

财务比率是以财务报表资料为依据的，将两个相关的数据进行相除而得到的比率。

选择不同的指标，可以对企业的不同方面进行分析。

比如：A公司2020年资产总额500万元，净利润200万元，B公司2020年资产总额为1亿元，净利润1000万元，分析判断哪家公司盈利能力更强？

从绝对值来看，B公司盈利1000万元，远远高于A公司，但因为两家公司规模不同，只比较绝对值是没有意义的，结合资产总额反映的公司规模，B公司用1亿元的资产创造了1000万元的利润，资产净利率为10%，而A公司用500万的资产总额创造了200万元的利润，资产净利率为40%，由此来看，A公司显然盈利能力更强。

（2）通过结构百分比来分析报表项目构成是否合理

比如将流动资产与总资产进行比较，将营业收入与营业成本进行比较等。管理者可以根据自己的需求对关注的指标进行重点分析。

从广义上来说，结构百分比也是财务比率的一种。

比如：A、B两家公司，都是医药行业上市公司，2020年利润表部分数据如下，判断两家公司财务情况（单位亿元）：

同样，从绝对值来看，A公司的销售收入更高，因此销售规模自然也就更大，但A公司的营业成本占营业收入的比重为49.37%，B公司的营业成本占营业收入的比重为34.8%,远低于A公司，说明B公司在成本控制方面做的要比A公司出色。

（3）通过趋势来分析判断企业的发展变化

将我们关注的财务比率计算出来，然后将本期和前几期的结构百分比汇编在一起，逐项比较，可以查明特定项目在不同年度所占比重的变化情况，进一步可以分析判断企业经营成果和财务状况的发展趋势，

比如：以下为A公司2017年到2020年的应收账款与流动资产的数据统计表（单位：元）：

通过上表，我们可以计算出，A公司应收账款和流动资产逐年的变化趋势

可以看出，在2018年和2019年，A公司的应收账款呈稳步上升趋势，2020年有所下降，同时，流动资产的变化较为异常，2019年流动资产大幅下降一半以上，同时结合2019年应收账款上升的趋势，可以判断A公司在流动资产管理方面可能存在问题，需要着重调取更多数据进行更加深入的分析。

在趋势分析方法这儿，一般有三种选择比较数据的方法，分别是：定基发展速度、同比发展速度、环比发展速度。

定基发展速度，指的是报告期水平与某一固定时期水平之比，反映指标在较长时期内的总的发展速度，比如2019年12月的数据与2015年12月的数据对比，2020年12月的数据与2015年12月的数据对比；

同比发展速度，一般是指本期发展水平与上年同期发展水平对比，如：2021年9月份数据与2020年9月份数据对比；

环比发展速度，一般是指报告期水平与前一期水平之比，反映指标逐期的发展速度，比如2021年9月数据与2021年8月份数据进行对比。

（4）通过比较分析企业所处的水平

财务指标计算出来以后，通常来说，我们要选择一个参照标准，来判断该指标是否正常，就比如我们体检的时候会有一个正常值参照标准是一样的道理。

一般来说，选择的参照标准有：

1）公认的标准值

2）行业平均水平

3）行业中与本企业规模相当的企业的指标值