2022年股权转让如何缴纳个人所得税(2019年股权转让如何纳个人所得税)

2022年税务师考试《税法二》知识点：与财产转让相关个人所得税的规定

1.个人取得拍卖收入征收个人所得税的规定

2022年税务师备考资料：www.34lou.com/forum-127-1.html（复制到浏览器中打开）

2.个人以非货币资产投资的个人所得税规定

3.个人终止投资经营收回款项

4.纳税人收回转让的股权征税规定(P244)

股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

5.个人转让限售股征收个人所得税的规定

(1)对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，征收个人所得税。，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值 合理税费)

应纳税额=应纳税所得额×20%

(2)如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

(3)纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

6.个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法

(1)根据《个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

(2)能通过上述方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得按以下方式确定：

①以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税。

②其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定。

③所处置债权成本费用(即财产原值)，按下列公式计算：

当次处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值)÷“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)

④个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。