核定附征率征收个人所得税(带征率征收个人所得税的有限责任公司)

2021年已经过半了，你的企业上半年综合税负是多少？有没有享受到国家给出的税收优惠政策呢？这时候，很多企业已经根据自己的经营情况开始为下半年的税务筹划做准备了，你知道有哪些好的方法可以降低企业综合税负吗？下面花生财税为大家介绍2种合规有效的税筹方法。

1、个体工商户

众所周知，今年国家为促进经济复苏，为个体工商户出台了各种利好政策：

01、个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收个人所得税；

02、如果个体工商户同时又是小规模纳税人，2022年12月31日之前，增值税起征点从月销售额10万提高到15万；同时即使增值税开票额超过15万，也是减按1%征收的，税率很低。

同时，如果你将个体工商户注册在花生财税的园区，还能申请以附征率的方式核定征收，个人所得税核定后的税率可以降至0.1%-1.5%，这样算下来综合税负就很低了。

以身份为小规模纳税人的个体工商户为例，企业增值税为1%，附加税0.1%，个体工商户不用缴纳企业所得税，个人所得税附征率为0.1%-1.5%（小规模纳税人最高为1.5%），总体税负最高不超过2.6%，极大地降低了企业的整体税负。

我们来看一下如果一家个体工商户注册在花生财税园区，假设年应纳税额为300万，它的附征率核定下来为0.2%（行业不同，核定的附征率不同），则它需要缴纳多少税金：

增值税：300*1%=3万

附加税：3*0.1%=0.003万

企业所得税：0

个人所得税：（300-3-0.003）*0.2%=0.59万

综合税金：3.593，综合税负：1.2%

可以看出，如果在花生财税园区注册一家个体工商户，企业年应纳税额为300万，最终只需要缴纳3.593万就可以把钱从公户上提现了，这种方法非常适合缺少进项票以及综合税负高的行业，这类企业可以考虑新增或将部分生产经营环节拆分，并以个体工商户外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊，将税负和利润转移到外包个体工商户。第二步，将承包的个体工商户落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。

下面我们来看一下各行业核定后的个人所得税税率：

农、林、牧、渔业：0.1%

制造业：0.4%

批发和零售贸易业：0.2%

交通运输业：1.5%

建筑业：0.4%

饮食业：0.6%

娱乐业：1.3%

其他行业：1%

2、除此之外，企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻花生财税园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的50%-80%给予扶持

在花生财税的园区成立有限公司，缴纳的税费越多，奖励的比例越高。而且，兑税的周期短，当月缴税，次月发放奖励，可以让公司的资金充分地流通起来。

适用行业：

信息技术、软件开发、文化创意、房地产行业、广告传媒、设计规划、营销策划、会议展览、商业管理、企业管理、服务行业、游戏行业、市场营销策划、商贸行业、直播行业、电商行业、互联网行业、建筑行业等都可以入驻园区。

写在最后，企业所有的税务筹划都需要事前去做，如果在业务发生之后进行税务筹划，就是通常意义上说的偷税漏税，这种方法会被税务局严格稽查，操作不当，不仅面临巨额罚款，还可能产生刑事责任。所以要提醒大家的是，一定要在业务发生之前，利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益。