税务筹划答案第四版(税务筹划第四版课后答案)

税务筹划指的是企业在合理合法的基础上，运用相关的政策提前规划企业的业务，让企业做到合理避税，并最大限度地提高企业的收益。如今金税4期则是进一步地加强系统自动“算税”的功能，那么在金税4期的监督下，企业可以通过哪些税筹方式减轻税务负担呢？

第一，合理利用不同类型纳税人的差距形成的税率差

我们都知道纳税人的种类有四种，有有限公司的法人企业，有限合伙企业、个人独资企业、个体工商户。而且不同的种类税率也是有一定差距的。那么企业就可以合理利用不同纳税人之间的差距降低企业的税负。

像个人独资企业和合伙企业，还有个体工商户，是只缴纳个人经营所得税，也可以称为个人所得税，支队该企业一年的开票额来缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。但有限公司的法人企业则不同，需要缴纳企业所得税和分红税，对比起来后者的税负就要相对重一点。

而增值税的缴纳也是分为一般纳税人和小规模纳税人，征收的税率也是有一定差距的，小规模纳税人是按照3%缴纳增值税，一般纳税人则是从6%到13%征收增值税，一般纳税人的增值税的进项可以进行抵扣，但小规模纳税因本身就很低，所以是不能抵扣增值税的。

第二，利用不同的企业的组织形式筹划

如果企业的主体税负压力很大，那企业可以通过建立分公司或是子公司合理分担企业的业务，子公司拥有独立的法人资格，可以独立计算税收，而分公司通过汇总到主体企业缴纳税收。

三、通过器械的合理折旧进行筹划

对于企业固定资产自然损耗的部分，可以通过合理的折旧计提，抵扣部分税收，从而减轻企业的税负压力。

四、合理使用产业扶持政策减轻税负

简单来说，就是部分经济欠缺的地区，会出台一些地方性的优惠政策，来提高当地的财政收入，所以企业的入驻不仅可以降低企业的税负压力，也可以增加当地的财政收入。

地方对有限公司的扶持政策，主要是对企业的增值税和企业所得税进行扶持，常规是扶持企业地方留存的50%-80%，根据企业实际缴纳的税收获得不同的扶持奖励。

增值税：扶持企业50%-80%，在地方保留50%的基础上。

企业所得税：扶持企业50%-80%，以地方持有40%为基础。

以上方式都可以合理减轻企业的税负，但企业一定要合法合理地做税务筹划。